[单选题]
某企业2015年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，未形成无形资产，其中列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。则该企业2015年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（ ）万元。
A .30
B .29
C .27
D .20
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习题解析
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1 .甲公司为一家化妆品生产企业，2015年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年，共计支付利息4万元；5月又向自己的供应商借款200万元，期限半年，年利率10%，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2015年可以在所得税前扣除的利息费用为（ ）万元。
A 8 B 10 C 12 D 14
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某企业注册资本为3000万元。当年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）万元。
A 408 B 360 C 180 D 90
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .某企业购入小汽车一辆，按照企业所得税法的规定，该车辆应按照（ ）年计提折旧。
A 20 B 10 C 5 D 4 E 3
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .某国有企业2010年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（ ）年。
A 2013 B 2014 C 2015 D 2016
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .某公司2013年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险40万，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2013年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（ ）万元。
A 300 B 270 C 240 D 190
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .2013年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司（该公司属于中小企业）投资240万元，股权持有至2015年6月1日，甲创业投资企业2015年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为（ ）万元。
A 0 B 168 C 192 D 216
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .2014年8月，甲企业购买一大型环境保护设备，投资额为2000万元，当年该企业的利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。假定不考虑其他纳税调整事项，2015年该企业应纳企业所得税税额为（ ）万元。
A 220 B 225 C 25 D 20
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .在企业所得税纳税申报表中（ ）是企业进行纳税调整的主要数据来源。
A 基础信息表 B 收入费用明细表 C 纳税调整表 D 税收优惠表
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，正确的有（ ）。
A 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B 不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构 C 权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定 D 特许权使用费所得，按支付所得的企业所在地确定
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
