[多选题]
注册会计师针对银行存款余额调节表可以考虑实施的审计程序包括（ ）。
A .了解并评价与银行存款余额调节表的编制和复核及差异处理相关的内部控制
B .注册会计师设计和实施控制测试，针对与银行存款余额调节表相关的控制运行的有效性，获取充分
C .检查银行存款余额调节表中调节事项的性质
D .核对银行存款账面余额与银行对账单是否调节一致
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习题解析
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1 .如果被审计单位有定期存款，注册会计师可以考虑实施的审计程序包括（ ）。
A 对未质押的定期存款，不用检查开户证实书原件 B 获取定期存款明细表，检查是否与账面记录金额一致，存款人是否为被审计单位，定期存款是否被质押或限制使用 C 在监盘库存现金的同时，监盘定期存款凭据。如果被审计单...
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2021-08-24
2 .如果被审计单位有定期存款，下列审计程序中，注册会计师可以考虑实施的有（ ）。
A 对已质押的定期存款，检查定期存单复印件，并与相应的质押合同核对 B 函证定期存款相关信息 C 结合财务费用审计测算利息收入的合理性，判断是否存在体外资金循环的情形 D 在资产负债表日后已提取的定期存款，核对相应...
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2021-08-24
3 .获取定期存款明细表，索要检查的内容有（ ）。
A 检查是否与账面记录金额一致 B 是否与发货单一致 C 定期存款是否被质押或限制使用 D 存款人是否为被审计单位
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多选题
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2021-08-24
4 .对未质押的定期存款，检查开户证实书原件的内容有（ ）。
A 存款人 B 金额 C 期限 D 相关借款的偿还情况
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2021-08-24
5 .对于质押借款的定期存单，下列做法中，正确的有（ ）。
A 对于质押借款的定期存单，关注定期存单对应的质押借款有无入账 B 对于超过借款期限但仍处于质押状态的定期存款，不需关注相关借款的偿还情况 C 对于超过借款期限但仍处于质押状态的定期存款，应了解相关质权是否已被...
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多选题
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2021-08-24
7 .注册会计师对其他货币资金实施审计程序时，通常可能特别关注的事项包括（ ）。
A 保证金存款的检查，检查开立银行承兑汇票的协议或银行授信审批文件 B 对于存出投资款，跟踪资金流向，并获取董事会决议等批准文件 C 是否存在有保证金发生而被审计单位无对应保证事项的情形 D 资金收支的财务账面记录...
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多选题
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2021-08-24
8 .如果对被审计单位银行账户的完整性存有疑虑，注册会计师无须了解并评价被审计单位开立账户的管理控制措施。（ ）
Y 对 N 错
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2021-08-24
9 .注册会计师可以询问出纳，了解银行账户的开立、使用、注销等情况。（ ）
Y 对 N 错
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2021-08-24
10 .如果被审计单位在资产负债表日有大额定期存款，基于对风险的判断考虑选择在资产负债表日实施监盘。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2021-08-24
