[单选题]
下列交易或事项中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
A .企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用年数总和法计提折旧
B .企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额
C .企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算
D .对联营企业的长期股权投资，因被投资单位实现净利润而调整增加投资的账面价值
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习题解析
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1 .债务人采用修改其他债务条件进行债务重组时，修改债务条款后很可能发生或有应付金额，对此或有应付金额的会计处理是（ ）。
A 计入重组后债务的公允价值 B 作为预计负债 C 计入营业外收入 D 调整原债务的账面价值
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某企业为增值税一般纳税人，本期收购农业产品作为原材料，实际支付的价款为1000万元，收购的农业产品已验收入库，款项已经支付，可以按照13％的税率抵扣增值税，则原材料的入账金额为（ ）万元。
A 1000 B 870 C 1130 D 130
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .下列各项中，能引起所有者权益总额发生增减变动的是（ ）。
A 用盈余公积转增资本 B 将债务转为资本 C 用盈余公积弥补亏损 D 发放股票股利
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .某公司公开发行股票100万股，每股面值1元，每股发行价格10元，按发行总收入的5%向证券公司支付佣金费用。该公司应记入“资本公积——股本溢价”科目的金额为（ ）万元。
A 850 B 900 C 1 000 D 1 005
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .2010年12月31日，某企业一项可供出售金融资产的计税基础为480万元，账面价值为500万元。该企业适用的所得税税率为25％。则该企业应做的会计处理为（ ）。
A 借：递延所得税资产 5 贷：所得税费用 5 B 借：递延所得税资产 5 贷：其他综合收益 5 C 借：所得税费用 5 贷：递延所得税负债 5 D 借：其他综合收益 5 贷：递延所得税负债 5
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单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .2007年12月31日购入价值500万元的设备，预计使用年限为5年，无残值。采用直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。甲企业2009年未扣折旧前的利润总额为1 100万元，适用所得税税率为25％。2009年末递延所得税负债贷方发生额为（ ）万元。
A 25 B 30 C 5 D 120
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单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .S企业于2009年1月1日取得一项投资性房地产，取得时的入账金额为120万元，采用公允价值模式进行计量。2009年12月31日公允价值为165万元，按税法规定，其在2009年的折旧额为20万元，则年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异为（ ）万元。
A 120 B 41.25 C 45 D 65
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单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .以下会计科目对营业利润不会产生影响的是（ ）。
A 资产减值损失 B 税金及附加 C 公允价值变动损益 D 待处理财产损溢
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单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .甲公司于2009年12月发现，2008年少计了一项管理用固定资产的折旧费用375万元，但在所得税申报表中扣除了该项折旧费用，并对其记录了93.75万元的递延所得税负债（适用企业所得税税率为25％），公司按净利润的10％提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在2009年因此项前期差错更正而减少的未分配利润为（ ）。
A 253.13万元 B 281.25万元 C 28.13万元 D 93.75万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
