[单选题]
对实行定期定额征收方法的纳税人，当每月开票金额大于应征增值税税额时，征收税款的依据是（ ）。
A .以应征增值税税额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据
B .以开票金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据
C .以核定金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据
D .以开票金额为依据征收税款，但不作为下一年度核定定期定额的依据
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习题解析
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1 .下列选项表述中，不符合增值税现行规定的是（ ）。
A 增值税专用发票应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额 B 因进货退回或折让而从销货方收回的增值税，从当期进项税额中扣减 C 商业企业向供货方收取的...
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单选题
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2021-08-23
2 .某制药企业为增值税一般纳税人，2013年11月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5.5万元（取得对方开具的专用发票），原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费成本为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为（ ）万元。
A 68.27 B 100.9 C 119.6 D 137.7
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3 .2013年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格136万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25％，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（ ）万元。
A 286.17 B 206.26 C 215.43 D 211.65
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2021-08-23
4 .下列关于增值税放弃免税权的陈述，正确的是（ ）。
A 生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税 B 放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定...
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单选题
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2021-08-23
5 .某汽车修理厂会计核算健全，2012年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2013年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计46.8万元；购进的零配件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计4万元。该修理厂本月应缴纳增值税（ ）万元。
A 4.8 B 2.8 C 1.36 D 6.8
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2021-08-23
7 .关于消费税征税范围，下列说法正确的是（ ）。
A 对饮食业 B 手扶拖拉机专用轮胎属于消费税征税范围 C 对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料 D 调味料酒按照“其他酒”的税率征收消费税
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单选题
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2021-08-23
8 .某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（ ）元。（以上款项均不含增值税）
A 17142.86 B 19285.71 C 20142.86 D 20250.00
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2021-08-23
9 .下列关于消费税的陈述，不正确的是（ ）。
A 外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件 B 纳税人总机构和分支机构不在同一县（市）的， 应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税 C 以进口葡萄...
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单选题
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2021-08-23
10 .汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是300万元，当月将其中的80％用于本企业的小汽车生产中，当月销售自产小汽车360辆，每辆不含税价格11.6万元，同时收取包装费用每辆0.60万元，当月应纳消费税额（ ）万元（小汽车消费税税率9％，轮胎消费税税率3％）。
A 383.46 B 395.28 C 326.78 D 392.46
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