甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将90%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付49200万元，以银行存款支付4800万元。则下列说法正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于出租房屋收取跨年度的预收租金收入，表述正确的有（ ）。
A 增值税应按照预收的金额一次性征收 B 企业所得税应按照预收账款分摊每年的收入进行确认 C 房产税应按照预收账款分摊每年的收入进行确认 D 个人所得税应按照预收账款分摊每年的收入进行确认
2 .下列可以在企业所得税税前直接扣除的有（ ）。
A 企业依照规定标准为为投资者支付的补充养老保险 B 企业依照规定标准为为职工支付的补充医疗保险费 C 企业依照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费 D 企业为职工支付的分红性保险费
3 .根据企业所得税的现行规定，下列按10%的税率计算企业所得税的有（ ）。
A 国家重点扶持的高新技术企业 B 在中国境内设立机构 C 小型微利企业 D 当年未享受免税优惠的国家规划布局内符合条件的软件生产企业
4 .下列关于企业所得税收入实现的确认，说法正确的有（ ）。
A 发生销售折让时，应当以扣除折让后的金额确认收入 B 采用现金折扣方式销售的，应当以扣除现金折扣前的金额确认收入 C 采用买一赠一方式组合销售的，应将总的销售额确认收入 D 采用商业折扣方式销售的，应当以扣除商业...
5 .下列关于企业所得税所得来源地的确定，表述正确的有（ ）。
A 不动产转让所得按照不动产所在地确定 B 动产转让所得按照转让动产的企业或者机构 C 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 D 权益性投资资产转让所得按照被分配所得的企业所在地确定
7 .根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的有（ ）。
A 境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补 B 特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补 C 一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补 D 亏损弥补的年限最长不得超过5年
8 .在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳企业所得税的有（ ）。
A 将财产出租给中国境内使用者取得的租金 B 转让在境内的房产取得的收益 C 从中国银行境外分行取得的利息 D 从中国企业境外分公司取得的投资收益
9 .根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有（ ）。
A 企业的固定资产修理支出不可在发生当期直接扣除 B 租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销 C 企业的固定资产改良支出，如有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用 D 企业的固定资产改良支出...
10 .根据我国企业所得税法的有关规定，下列说法正确的有（ ）。
A 非居民企业不在我国缴纳企业所得税 B 非居民企业只就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 C 居民企业应就来源于中国境内外的所得缴纳企业所得税 D 在中国境内未设立机构场所的非居民企业来源于境外的所得，不缴纳企业...
