[单选题]
境内甲企业2018年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款30.25万元，来源于境外A国分机构的税后所得100万元（境外来源国所得税税率20%，境外已纳税25万元），该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A .50
B .60
C .76
D .80
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习题解析
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1 .（2018年考题）境内机构对外支付下列外汇资金时，须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的是（ ）。
A 境内机构在境外承包工程的工程款 B 境内机构在境外发生的商品展销费用 C 进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用 D 我国区县级国家机关对外无偿捐赠援助资金
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事业务洽谈，2019年3月主管税务机关对其2018年度业务进行检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算收入，经费支出经查实为340万元，决定按照最低利润率（15%）对其进行核定征收企业所得税。2018年该常驻代表机构应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 6 B 11.09 C 12.75 D 15
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列各项“税基侵蚀和利润转移行动计划”中，属于协调各国企业所得税税制行动计划的是（ ）。
A 税收协定滥用 B 有害税收实践 C 强制披露原则 D 风险和资本
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .甲、乙两家企业是关联企业。2018年1月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限一年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润－50万元。则2018年不得扣除的关联方借款利息为（ ）万元。
A 240 B 192 C 48 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .（2018年考题）关联交易同期资料中的主体文档，应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起一定期限内准备完毕。这一期限为（ ）。
A 12个月 B 15个月 C 18个月 D 24个月
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .OECD于2015年10月发布税基侵蚀和利润转移项目全部15项产出成果。下列各项中，属于该产出成果的有（ ）。
A 《消除混合错配安排的影响》 B 《防止税收协定优惠的不当授予》 C 《金融账户涉税信息自动交换标准》 D 《确保转让定价结果与价值创造相匹配》
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .澄清或者修改的内容可能影响资格预审申请文件或者投标文件编制的，招标人应当在提交资格预审申请文件截止时间至少（ ）日前，或者投标截止时间至少（ ）日前，以书面形式通知所有获取资格预审文件或招标文件的潜在投标人。
A 5，5 B 3，15 C 5，10 D 15，10
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .工程建设项目招标投标活动应遵循（ ）原则。
A 多方协商 B 独立 C 诚实信用 D 竞争
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .发包人应当按照竣工结算文件及时支付竣工结算款，即在签发竣工付款证书后的（ ）天内，完成竣工付款。
A 14 B 28 C 30 D 56
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
