[多选题]
下列关于特别纳税调整的说法，正确的有（ ）。
A .外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易的，可免于准备同期资料
B .预约定价安排应由设区的市
C .预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易
D .预约定价安排的谈签将影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年或以前年度关联交易的转让定价调查调整
E .参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产可以在税前扣除另行支付的特许权使用费
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习题解析
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1 .甲、乙两家企业是关联企业。2015年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2015年不得扣除的关联方借款利息为（ ）。
A 0万元 B 72万元 C 88万元 D 120万元
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单选题
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2021-08-24
2 .高级工程师张某于2014年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2015年度个人所得税申报代理，经了解2015年张某每月收入是由从劳动保障部门取得的退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（ ）。
A 仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税 B 仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税 C 退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .2015年中国居民李某与4个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将50万元生产经营所得（未扣除投资者费用）在合伙人中进行平均分配。李某分得的生产经营所得应缴纳（ ）个人所得税。
A 7850元 B 11600元 C 20250元 D 30000元
题型:
单选题
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2021-08-24
4 .下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（ ）。
A 企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2011年9月1日起调整为3500元/月 B 对于生产经营与个人 C 实际发生的职工教育经费在工资 D 企业计提的各种准备金可以在税前扣除
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单选题
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2021-08-24
6 .税务师接受一企业主管会计询问，询问下述津贴、补贴中不应当计入工资、薪金所得项目征税的有（ ）。
A 职工的加班费 B 独生子女补贴 C 中国科学院院士津贴 D 托儿补助费 E 职工的过节费
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
7 .上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资薪金所得”有关政策规定扣缴个人所得税的有( )。
A 支付给本公司李某为新进员工进行内部培训课酬费 B 向独立董事支付的补贴 C 向职工支付的托儿补助费 D 向提前退休人员支付的ー次性补贴 E 向外聘技术人员支付的兼职费
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多选题
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2021-08-24
8 .土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（ ）。
A 营业税 B 印花税 C 城市维护建设税 D 教育费附加
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单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .有关土地增值税的处理，符合税法规定的有（ ）。
A 房地产开发企业兼营普通标准住宅和非普通标准住宅开发，没有分别核算增值额或不能准确核算增值额的，应就其全部增值额按税法规定计征土地增值税 B 房地产公司将一块土地，分为三部分开发，并分别办理规划等相关手续...
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多选题
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2021-08-24
10 .某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（ ）万元。
A 500 B 580 C 700 D 780
题型:
单选题
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2021-08-24
