[单选题]
某天然气开采企业2019年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3.5元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4.3元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。
A .37.55
B .39.05
C .43.96
D .39.55
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习题解析
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1 .某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率16%，退税率13%。2019年2月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，增值税额48万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格35万美元，已向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格85万美元，内销服装不含税销售额90万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1︰6.8，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额（ ）万元。（该厂计划分配率30%）
A 52.60 B 26.46 C 12.14 D 26.14
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单选题
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2021-08-25
2 .下列关于销售服务的表述中，不正确的是（ ）。
A 将建筑物 B 技术转让服务，按照销售无形资产缴纳增值税 C 房地产中介服务，按照现代服务缴纳增值税 D 车辆停放服务，按照物流辅助服务缴纳增值税
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单选题
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2021-08-25
3 .下列关于纳税人转让不动产的表述，错误的是（ ）。
A —般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额 B 小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和...
题型:
单选题
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2021-08-25
4 .某酒厂2019年5月生产粮食白酒200吨全部用于销售，当月取得不含税销售额960万元，同时收取品牌使用费40万元。当月初库存外购粮食酒精余额100万元，当月购进粮食酒精150万元，月末库存外购粮食酒精80万元。另外，该厂生产一种新开发的药酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%，消费税税率为10%，该酒厂当月应纳消费税（ ）元。
A 2555166.67 B 1538616.60 C 2191613.13 D 2158652.46
题型:
单选题
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2021-08-25
5 .某生产加工企业坐落在市区，为增值税一般纳税人。2018年9月实际缴纳增值税33万元，当月转让一处位于市区的办公楼，取得含税收入4500万元，该办公楼系2016年1月购置所得，购置时支付含税价款2400万元。该企业销售不动产按简易办法计税。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（ ）万元。
A 13.30 B 10.80 C 19.50 D 11.80
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单选题
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2021-08-25
7 .2019年1月A事业单位从B汽车销售商（增值税一般纳税人）购入3辆小轿车自用，共支付不含增值税价款421000元，支付控购部门控购费23400元，另支付购置工具件和零配件价款12000元，车辆装饰费4000元，支付的款项由销售公司开具统一发票。则A事业单位应缴纳的车辆购置税为（ ）元。
A 43479.31 B 43700.00 C 45467.52 D 46040.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .某公司将一台价值120万元的设备运往境外修理，出境时向海关报明，并在海关规定期限内复运进境，已知该公司支付境外修理费6000美元，料件费2000美元，支付复运进境的运输费1000美元和保险费500美元。当期美元中间价为1美元＝6.22元人民币，该设备适用关税税率10%，则该公司将设备复运进境时应缴纳的进口关税为（ ）元。
A 4976.00 B 5287.00 C 5598.00 D 5909.00
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单选题
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2021-08-25
9 .A公司有关投资业务资料如下：20×7年1月1日，A公司对B公司投资，取得B公司60%的股权，投资成本为46 500万元，B公司可辨认净资产公允价值总额为51 000万元（其中包含一项W存货评估增值1 000万元）。20×9年6月30日，A公司将其持有的对B公司40%的股权出售给某企业，出售取得价款41 000万元。20×7年至20×9年6月30日B公司实现净利润3 000万元，B公司其他综合收益1 500万元，假定B公司一直未进行利润分配。 购买日W存货已全部对外第三方销售。在出售40%的股权后，A公司对B公司的持股比例为20%。20×9年6月30日剩余20%股权的公允价值为21 000万元，B公司可辨认净资产公允价值54 500万元。不考虑所得税影响。A公司按净利润的10%提取盈余公积。下列关于A公司在丧失控制权日会计处理的表述中，不正确的是（ ）。
A 确认长期股权投资处置损益为10 000万元 B 处置后剩余20%股权，假定对B公司不具有控制 C 处置后剩余20%股权，假定对B公司不具有控制 D 处置后剩余20%股权，假定对B公司实施共同控制或重大影响，属于因处置投资导致对被投资单...
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单选题
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2021-08-25
10 .甲企业常年向环境排放二氧化硫，2019年5月直接向环境排放的二氧化硫经自动检测设备检测的排放量为5800千克，浓度值为规定的污染物排放标准的25%，已知二氧化硫污染当量值为0.95千克，当地大气污染物税额标准为2元/污染当量，甲企业当月应向税务机关缴纳环境保护税（ ）元。
A 3663.16 B 6105.01 C 6105.26 D 12210.53
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单选题
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2021-08-25
