[单选题]
该金融机构本季度应纳增值税为（ ）万元。
A .204.34
B .187.34
C .187.00
D .186.55
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习题解析
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1 .某软件开发企业系一般纳税人，2017年12月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化处理后在境内销售，取得不含税销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元；支付运费5000元，取得普通发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。
A 10200 B 20400 C 64740 D 217631
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .2017年12月，某食品加工企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，原计划用于生产饼干，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本5600元（增值税专用发票上注明的增值税额952元）。则该企业当月进项税转出额为（ ）元。
A 5863.45 B 6651.08 C 5699.08 D 6815.45
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某金店为增值税一般纳税人，2018年2月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的陈述正确的是（ ）。
A 本期增值税销项税为799.15元 B 本期增值税销项税为1380.34元 C 该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据 D 该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .业务（1）应确认销项税额为（ ）万元。
A 124.80 B 120.00 C 117.74 D 113.21
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .该金融机构受托发放贷款业务应确认销项税额为（ ）万元。
A 3.40 B 2.18 C 1.36 D 0.34
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列关于收费公路通行费增值税抵扣规定的表述，正确的有（ ）。
A 纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额 B 2018年1月1日至6月30日，纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .按照现行政策，下列行业的增值税小规模纳税人，对于除销售不动产以外的其他增值税应税行为，如需要开具增值税专用发票，在满足销售规模的条件下，可以通过增值税发票管理新系统自行开具专票的有（ ）。
A 建筑业小规模纳税人 B 住宿业小规模纳税人 C 信息技术服务业小规模纳税人 D 鉴证咨询业小规模纳税人 E 娱乐业小规模纳税人
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .根据现行增值税的规定，下列属于混合销售行为的有（ ）。
A 移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务 B 饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料 C 汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务 D 建材城销售货物并送货上门 E 网校销售辅导书籍，同时对购书的客户以优惠价格提...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
10 .以下关于销售货物或者提供应税劳务的增值税纳税义务发生时间，表述正确的有（ ）。
A 将货物对外捐赠，为货物移送的当天 B 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C 销售应税劳务，为提供应税劳务的当天 D 采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定收款日期的...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
