[单选题]
A公司2009年1月1日起开始执行新会计准则体系，将所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，考虑到技术进步因素，自2009年1月1日起将一套管理设备的折旧方法由直线法改成年数总和法，按税法规定，该设备的使用年限为10年，按年限平均法计提折旧，净残值为零。该设备原价为 900万元，使用年限为8年，已使用3年，净残值为零。A公司下列会计处理中，不正确的是（ ）。
A .所得税核算方法的变更应追溯调整
B .固定资产折旧方法的变更不用追溯调整
C .应确认递延所得税资产18.5万元
D .2009年改按年数总和法计提的折旧额为187.5万元
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习题解析
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1 .依据税法的有关规定，关于本题业务处理，下列说法中错误的有（ ）。
A 进口烟丝已纳进口环节消费税可以按生产领用数量从应纳消费税中抵扣 B 销售A品牌卷烟，给予专卖商店的2％的销售折扣，不得从销售额中减除 C 从生产企业购进的已税烟丝已纳消费税可以按生产领用数量从应纳消费税中抵扣 D...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .甲公司拥有一栋闲置的办公楼，2007年1月1日将其出租，并按照企业会计准则将其确认为投资性房地产，采用成本模式进行后续计量。2008年1月1日，由于本市房地产交易市场的成熟，已满足采用公允价值模式进行后续计量的条件，甲公司决定对投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。当日，该办公楼的公允价值为5 800万元。假设该办公楼原价5 000万元，截至2008年1月1日，已计提折旧2 000万元（同税法折旧），减值准备200万元。2010年1月1日，租赁期满，甲公司将该办公楼收回自用。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%，按净利润的10%计提盈余公积。2008年1月1日，甲公司因对该变更事项进行处理而影响未分配利润的金额为（ ）。
A 2 025万元 B 2 250万元 C 2 700万元 D 3 000万元
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单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .2013年10月该化妆品厂准予抵扣的增值税进项税额（ ）万元。
A 89.27 B 89.71 C 94.09 D 93.46
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单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .甲公司于2009年12月发现，2008年少计了一项管理用固定资产的折旧费用375万元，但在所得税申报表中扣除了该项折旧费用，并对其记录了93.75万元的递延所得税负债(适用企业所得税税率为25％)，公司按净利润的10％提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在2009年因此项前期差错更正而减少的未分配利润为（ ）。
A 253.13万元 B 281.25万元 C 28.13万元 D 93.75万元
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单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .2013年10月该化妆品厂增值税销项税额（ ）万元。
A 49.30 B 50.32 C 50.83 D 159.63
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单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .2013年10月该化妆品厂应退增值税（ ）万元。
A 15.02 B 17.66 C 42.15 D 83.20
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单选题
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2021-08-23
8 .对下列有关前期差错，不正确的说法是（ ）。
A 前期差错通常包括计算错误 B 企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外 C 追溯重述法，是指在发现前期差错时，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表相关项目进行...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .2013年11月该化妆品厂应缴纳消费税（ ）万元。
A 136.00 B 143.40 C 172.20 D 179.40
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单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .下列各项中，属于会计差错的有（ ）。
A 固定资产盘盈 B 固定资产盘亏 C 进行会计处理时因疏忽而出错 D 进行会计处理时财务舞弊行为 E 进行会计处理时曲解事实
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
