下列关于注册会计师针对发现的舞弊事项与管理层、治理层和监管机构的沟通的说法中，错误的是（ ）。
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习题解析
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1 .在应对舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师常常需要与被审计单位的相关人员沟通。以下有关此类沟通的说法中，正确的是（ ）。
A 如果发现在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与管理层沟通 B 如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷...
2 .当注册会计师已获取的证据表明存在或可能存在舞弊时，注册会计师应当尽早就此类事项与适当层级的人员进行沟通，下列做法中，恰当的是（ ）。
A 如果已获取的证据表明较低职位的员工挪用小额公款，注册会计师不需要就此与管理层沟通 B 如果确定或怀疑舞弊，都应首先与适当层级的管理层沟通，沟通对象至少要比涉嫌舞弊的人员高出一个级别 C 如果确定或怀疑舞弊涉...
3 .下列关于注册会计师针对发现的舞弊事项与管理层和治理层的沟通的说法中，不正确的是（ ）。
A 如果识别出舞弊或获取的信息表明可能存在舞弊，注册会计师应当及时将此类事项向适当层级的管理层通报，以便管理层告知对防止和发现舞弊事项负有主要责任的人员 B 如果确定或怀疑舞弊涉及管理层 C 如果怀疑舞弊涉及管...
4 .下列关于注册会计师针对发现的舞弊事项与管理层、治理层和监管机构的沟通的说法中，不正确的是（ ）。
A 注册会计师针对发现的舞弊事项与治理层的沟通应该采用书面形式 B 注册会计师对客户信息负有保密义务可能妨碍其向被审计单位以外的机构报告舞弊 C 在例外情况下，如果对管理层或治理层的诚信或政治情况产生怀疑，注册...
5 .下列有关与治理层沟通的说法中，正确的是（ ）。
A 审计服务收费总额，可以口头形式与被审计单位治理层沟通 B 注册会计师不需要与被审计单位治理层沟通识别出的特别风险 C 涉及被审计单位管理层的舞弊嫌疑，可以以口头形式与治理层沟通 D 如果认为管理层不允许寄发询证...
7 .如果识别出或怀疑存在严重的违反法律法规行为，注册会计师应当考虑是否有责任向监管机构报告，“严重”的判定标准是（ ）。
A 涉及的金额超过重要性水平 B 有重大法律后果或涉及社会公众利益 C 牵涉的人员级别很高 D 舆论的关注度很高
8 .关于识别出或怀疑存在被审计单位存在违反法律法规行为的沟通以及对审计报告的影响，下列说法中错误的是（ ）。
A 如果根据判断认为需要沟通的违反法律法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就此尽快向治理层沟通 B 如果识别出重大的违反法律法规行为，注册会计师应当就此尽快报告监管机构和执法机构 C 如果被审计单位在财务报表...
9 .被审计单位的分录中出现下面的情况，表明可能存在虚假会计分录或其他调整的是（ ）。
A 分录由平时负责作出会计分录的人员作出 B 分录在期末或结账过程中作出，有详细的解释，且解释合理 C 分录金额为约整数或尾数一致 D 分录在编制财务报表之前或编制过程中作出但有科目代码
10 .下列关于选取并测试会计分录和其他调整的考虑因素的说法中错误的是（ ）。
A 注册会计师需要充分考虑管理层凌驾于控制之上的风险 B 会计分录和其他调整的处理过程只会涉及人工和自动化的程序和控制的一种 C 在审计拥有多个组成部分的被审计单位时，注册会计师需要考虑从不同的组成部分选取会计...
