[单选题]
下列关于销售费用的审核，表述不正确的是（ ）。
A .税务师应注意审核其开支是否属于销售费用的范围，有无将应记入材料采购成本的外地运杂费列入销售费用
B .税务师应注意审核销售费用开支是否属实，有无虚报冒领
C .企业为销售产品支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账
D .企业已记入固定资产
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习题解析
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1 .A公司持有B公司20%的股权。2017年8月B公司将股本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（ ）。
A A公司应确认股息红利收入300万元 B A公司确认的股息红利收入属于免税收入 C A公司应增加该项投资的计税基础300万元 D A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元
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单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某股份公司，2016年全年销货收入为2000万元，出租固定资产收入600万元，营业外收入为150万元，实际发生业务招待费35万元，其税前可以扣除的业务招待费最高限额是（ ）万元。
A 9 B 35 C 21 D 13
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2021-08-24
3 .某工业企业2016年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费12万元。则该企业2016年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。
A 7.2 B 6.9 C 6.25 D 5.75
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2021-08-24
4 .中国公民王某2016年12月份取得当月工资收入2500元和全年一次性奖金36000元。王某12月份应纳个人所得税（ ）元。
A 3575 B 3545 C 3395 D 5275
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单选题
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2021-08-24
5 .白某为某私营企业的独立董事兼投资者，2016年白某从该私营企业取得董事费收入60000元，将其中20000元通过民政部门捐赠给红十字事业；以投资者的名义向该私营企业借款20000元用于家庭消费支出，年末未偿还借款。根据上述事项白某应缴纳个人所得税（ ）元。
A 10860 B 11400 C 10400 D 13440
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单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .下列项目中，可以计入企业的职工福利费，按规定在企业所得税前扣除的有（ ）。
A 福利部门工作人员的社会保险费 B 企业向职工发放的因公外地就医费用 C 职工旅游费 D 职工防暑降温费 E 职工困难补贴
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2021-08-24
8 .甲公司为乙公司和丙公司的母公司。2016年1月1日，甲公司将其持有的乙公司60%的股权转让给丙公司，双方协商确定的价格是800万元，以银行存款支付，合并日乙公司所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值为1200万元；丙公司资本公积余额为30万元，盈余公积为300万元。则冲减的盈余公积的数额是：
A 30万元 B 80万元 C 50万元 D 100万元
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2021-08-24
9 .根据企业所得税法及其相关规定，下列所得属于来源于中国境内所得的有（ ）。
A 美国某公司承建中国某水电站获得的所得 B 中国某公司将其在美国分支机构的办公楼转让所获得的所得 C 中国某中外合资企业的英国股东将其股权转让给日本某企业获得的所得 D 中国某外商投资企业向日本股东支付股息 E 中国...
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多选题
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2021-08-24
10 .2017年1月1日，甲公司支付买价840万元，另支付相关税费6万元，取得B公司40%的股权，准备长期持有，对B公司有重大影响。B公司2017年1月1日的所有者权益的账面价值为2000万元，可辨认净资产的公允价值为2200万元。则甲公司长期股权投资的入账价值为：
A 800万元 B 834万元 C 846万元 D 880万元
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单选题
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2021-08-24
