[单选题]
B股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。20×2年实现利润总额500万元，所得税税率为25%，B公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，B公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。B公司20×2年净利润为（ ）。
A .160.05万元
B .378.75万元
C .330万元
D .235.8万元
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习题解析
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1 .甲企业成立于2012年，主要从事A产品的生产和销售，适用的所得税税率为25%。3月10日购入价值200万元的设备，当日投入使用，预计使用期5年，无残值，企业采用年限平均法计提折旧，税法与会计折旧方法相同，税法规定的折旧年限为10年。当年实现销售收入为2 000万元，发生广告费和业务宣传费支出共计350万元。税法规定广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予当年扣除，超过部分结转到以后年度扣除。2012年末企业应该确认的递延所得税资产为（ ）。
A 16.25万元 B 12.5万元 C 8.75万元 D 17.5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .乙公司是甲公司的全资子公司，20×1年9月乙公司将自产的一台设备出售给甲公司，成本为240万元，售价为360万元，甲公司购入后作为固定资产核算，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用直线法进行折旧，折旧政策与税法相同。20×1年12月31日，甲公司发现此设备发生了减值，其可收回金额只有200万元。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素，20×1年合并报表中因此设备应体现的递延所得税资产为（ ）。
A 0 B 27.2万元 C 35.5万元 D 32万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .甲公司2012年12月31日购入一台价值500万元的设备，预计使用年限为5年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法规定采用双倍余额递减法按5年计提折旧。各年实现的利润总额均为1000万元，适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，下列有关甲公司所得税的会计处理表述不正确的是（ ）。
A 2013年末应确认递延所得税负债25万元 B 2014年末累计产生的应纳税暂时性差异为120万元 C 2014年确认的递延所得税费用为5万元 D 2014年利润表确认的所得税费用为5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .甲公司2014年有关业务资料如下：（1）2014年当期发生研发支出1000万元，其中应予资本化形成无形资产的金额为600万元。2014年7月1日研发的资产达到预定可使用状态，预计使用年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（2）甲公司2014年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。（3）甲公司2014年实现税前利润1000万元。下列有关所得税的会计处理，表述不正确的是（ ）。
A 2014年末产生可抵扣暂时性差异285万元 B 应确认递延所得税资产71.25万元 C 应交所得税为221.25万元 D 所得税费用为221.25万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .甲公司2008年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧36万元。2008年初递延所得税负债的余额为66万元（均与固定资产相关）；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2008年的净利润为（ ）。
A 670万元 B 686.5万元 C 746.5万元 D 737.5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为（ ）。
A 8万元 B 16万元 C 6万元 D 4万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .X公司2015年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现2013年10月购入的无形资产摊销金额错误。该专利权2013年应摊销的金额为120万元，2014年应摊销的金额为480万元。2013年、2014年实际摊销金额均为480万元。甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司应调整的递延所得税资产金额是（ ）。（税法和会计要求的处理是一致的）
A 90万元 B 95万元 C 80万元 D 85万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .下列有关资产负债表债务法的表述，正确的有（ ）。
A 税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整 B 根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债 C 与联营企业 D 递延所得税＝当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
10 .下列有关所得税处理的说法中正确的有（ ）。
A 企业在编制合并财务报表时，因抵消未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产 B 按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理 C 非同一控制免税合并中，按照会计规定确定的合...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
