某百货商店采用售价金额法核算，2017年1月2日购进商品一批，支付进价5000元及进项税额850元，该批商品的含税售价为10530元，1月15日，该批商品全部售出，下列账务处理正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .某税务师事务所2017年4月对某企业2016年度纳税情况进行审核，发现多预提厂房租金100000元，则下列正确的调账分录有（ ）。
A 借：其他应付款 100000 贷：以前年度损益调整 100000 B 借：以前年度损益调整 25000 贷：应交税费——应交所得税 25000 C 借：所得税费用 25000 贷...
2 .某工业企业为上市公司，2017年5月发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（ ）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣）
A 将外购的钢材用于企业的厂房建设中：借：在建工程 应交税费——-待抵扣进项税额 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出） B 外购的库存商品因管理不善的原因造成损失： 借：待处理财产损溢 ...
3 .下列关于包装物缴纳消费税的说法不正确的有（ ）。
A 销售啤酒 B 随同产品销售且不单独计价的包装物，其应缴纳的消费税应计入“税金及附加” C 出租出借包装物收取的押金，如果包装物逾期无法收回而将押金没收，应缴纳的消费税应计入“其他业务成本” D 包装物已作价随同...
4 .甲生产企业系增值税一般纳税人，出口自产产品，增值税出口退税的账务处理中，可能涉及的会计科目有（ ）。
A 应收出口退税款 B 应交税费——应交增值税（减免税额） C 应交税费——应交增值税（进项税额转出） D 应交税费——应交增值税（出口退税） E 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
5 .税务师在2017年2月对某工业企业2016年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2016年8月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2016年10月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份存在产品余额，还有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记（ ）账户。
A 生产成本 B 长期待摊费用 C 库存商品 D 以前年度损益调整 E 本年利润
7 .某商店2017年2月销售金银首饰100万元，其中包括首饰盒款4万元，首饰成本60万元，首饰盒成本2万元，企业按照100万元直接收款并开具普通发票，则企业的会计处理中，正确的会计分录有（ ）。
A 借：银行存款 100万 贷：主营业务收入 85.47万 应交税费——应交增值税（销项税额） 14.53万 B 借：银行存款 4万 ...
8 .下列不应在管理费用中列支的税金有（ ）。
A 契税 B 矿产资源补偿费 C 车辆购置税 D 耕地占用税 E 消费税
9 .下列有关各项税金的说法，正确的有（ ）。
A 非房地产开发企业销售不动产，计算应缴纳的增值税，计入“固定资产清理”科目 B 企业收到出口退回的增值税时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“税金及附加” C 企业根据所得税会计准则确认的应纳税暂时...
10 .某工业企业为上市公司，实行多元化经营，2016年下半年发生如下经济业务，已做出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（ ）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣）
A 将自产的钢材用于企业的厂房建设中：借：在建工程 贷：库存商品 B 外购的库存商品因自然灾害发生损失：借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出） C 将自产的产品分配给...
