[判断题]
凡企业以人民币以外其他货币作为记账本位币的，应统一按实现该项境外所得对应的我国纳税年度倒数第二日的人民币汇率中间价进行换算。（ ）
Y .对
N .错
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习题解析
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1 .企业实际应纳所得税额＝企业境内外所得应纳税总额－企业所得税减免、抵免优惠税额－境外所得税抵免额。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-18
2 .境外应纳税所得额应为税前所得，对于税后所得要还原为税前所得后再计算。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-18
3 .在汇总计算境内外应纳税所得总额小于零的，应以零计算当期境内、境外应纳税所得总额，其当期境外所得税的抵免限额也为零。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-18
4 .境内外的盈利和亏损不能自动弥补。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-18
5 .企业取得的境外所得已直接缴纳和间接负担的税额为人民币以外货币的，在以人民币计算可予抵免的境外税额时，凡企业记账本位币为人民币的，应按企业就该项境外所得记入账内时使用的人民币汇率进行换算。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-18
7 .企业从境外取得营业利润所得以及符合境外税额间接抵免条件的股息所得，虽有境外纳税凭证或证明，但因客观原因无法真实、准确地确认的，除所得来源国（地区）的实际有效税率低于15%以上的外，可按境外应纳税所得额的15%作为抵免限额，不超过该抵免限额的部分准予抵免；超过的部分不得抵免。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
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2021-08-18
8 .境外所得，不包括企业取得来源于中国香港、澳门、台湾地区的应税所得。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
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2021-08-18
9 .直接抵免主要适用于企业就来源于境外的营业利润所得（积极所得）在境外所缴纳的企业所得税，以及境外的股息、红利等权益性投资所得、利息、租金、特许权使用费、财产转让等所得（消极所得）在境外被源泉扣缴的预提所得税。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-18
10 .我国居民企业甲公司（即母公司）收到境外子公司乙公司分配的股息、红利，该部分股息红利承担的境外所得税可以间接抵免。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-18
