[单选题]
下列各项内部控制中，不属于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制的是（ ）。
A .针对重大的异常交易的控制
B .针对关联方交易的控制
C .与管理层的重大估计相关的控制
D .保护资产的实物安全的控制
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习题解析
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1 .注册会计师应当评价管理层对持续经营能力作出的评估，下列有关说法中，错误的是（ ）。
A 注册会计师应当确定管理层评估持续经营能力的期间是否涵盖自财务报表日起的12个月 B 管理层缺乏详细分析以支持其评估，会妨碍注册会计师确定管理层运用持续经营假设是否适合具体情况 C 注册会计师应当考虑管理层作出...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .脚注是在文章的最后对文章中文字进行解释的内容。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-24
3 .注册会计师在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，下列各项中，不需要考虑的是（ ）。
A 内部审计的客观性 B 内部审计人员的专业胜任能力 C 内部审计人员与注册会计师之间是否可能进行有效的沟通 D 内部审计人员的工作是否能减轻注册会计师的责任
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .下列关于企业内部控制审计的说法中，正确的是（ ）。
A 内部控制审计是对财务报表涵盖期间内部控制设计与运行的有效性进行审计 B 审计范围严格限定在财务报告内部控制 C 内部控制审计只需要注册会计师测试基准日这一天的内部控制 D 注册会计师应当采用风险导向的方法选择拟...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .下列各项中，需要外部专家遵循或承担的是（ ）。
A 财务报表审计的责任 B 职业道德要求中的保密条款 C 审计工作底稿的归档要求 D 会计师事务所质量控制制度
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .下列各项选样方法中，在统计抽样和非统计抽样中都适用的有（ ）。
A 随意选样 B 整群选样 C 系统选样 D 简单随机选样
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
8 .下列各项中，注册会计师需要与治理层进行书面沟通的有（ ）。
A 值得关注的内部控制缺陷 B 注册会计师的独立性 C 对于审计中发现的重大问题，且根据职业判断认为采用口头形式沟通不适当 D 未更正错报
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
9 .在整合审计中，注册会计师确定恰当的控制测试的时间需要考虑的有（ ）。
A 尽量在接近基准日实施测试 B 尽量在接近财务报表报出日实施测试 C 实施的测试需要涵盖足够长的期间 D 实施的测试需要尽量集中在基准日
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
10 .如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师的下列做法中，恰当的有（ ）。
A 告知管理层 B 提前管理层告知对上期财务报表进行审计的前任注册会计师 C 当错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当列报时发表保留或否定意见 D 当错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当列报时发表保留或无法表示意...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
