对建立健全被审计单位内部控制负有主要责任的是（ ）。
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习题解析
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1 .下列事项不属于控制活动的是（ ）。
A 授权与业绩评价 B 与财务报告相关的信息系统与沟通 C 实物控制 D 职责分离
2 .下列各项中，不属于控制活动中实物控制的是（ ）。
A 对资产和记录采取适当的安全保护措施 B 对访问计算机程序和数据文件设置授权 C 定期盘点并将盘点记录与会计记录相核对 D 对实际业绩与预算
3 .控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，下列有关控制活动的表述中，错误的是（ ）。
A 控制活动包括与授权 B 程序改变的控制 C 信息技术应用控制是指主要在业务流程层面运行的人工或自动化程序，与用于生成 D 实物控制主要包括了解对资产和记录采取适当的安全保护措施，对访问计算机程序和数据文件设置授...
4 .在财务报表审计当中，下列关于了解控制活动的说法中，错误的是（ ）。
A 注册会计师应当重点考虑一项控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报，不需考虑连同其他控制活动的情况 B 注册会计师的工作重点是识别和了解针对重大错报可能发生的领域的控制活动 C 注册会计师不必了解每项控制活...
5 .下列有关内部控制的相关表述中，注册会计师不认可的是（ ）。
A 内部控制可以绝对保证被审计单位财务报告的可靠性 B 设计和实施内部控制的责任主体是治理层 C 实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序 D 内部控制包括控制环境
7 .下列关于内部控制的含义和要素的说法中，不正确的是（ ）。
A 控制环境属于内部控制要素 B 设计和实施内部控制的责任主体是治理层和管理层 C 被审计单位设计 D 内部控制的目标之一是合理保证财务报告的可靠性
8 .以下关于被审计单位内部控制的表述中，错误的是（ ）。
A 实现内部控制目标的手段是设计控制政策及程序 B 内部控制的目标是合理保证，而非绝对保证 C 设计和实施内部控制的责任主体是治理层 D 被审计单位可能并不一定采用coso发布的内部控制框架来设计和执行内部控制
9 .以下有关内部控制含义和要素的表述中，错误的是（ ）。
A 注册会计师在了解和评价内部控制时，采用的具体分析框架及控制要素的分类可能并不唯一，重要的是控制能否实现控制目标 B 不同的被审计单位在设计 C 注册会计师应当综合考虑小型被审计单位的内部控制要素能否实现其目...
10 .下列有关内部控制的人工和自动化成分的相关表述中，注册会计师不认可的是（ ）。
A 被审计单位的内部控制系统包含人工成分，通常也包含自动化成分 B 信息技术系统中的控制是自动化控制和人工控制的组合 C 信息技术系统中的人工控制，可能独立于信息技术，可能利用信息技术生成的信息，或可能只限用于...
