[单选题]
王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2018年1月，王某将所购的写字楼以245万元的价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（ ）万元。
A .11.67
B .1.67
C .1.47
D .1.02
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习题解析
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1 .下列关于税收征管的陈述，正确的有（ ）。
A 教育费附加费不适用《征管法》 B 纳税人 C 地方各级人民政府在内的有关单位和部门同样是《征管法》的遵守主体 D 税务人员在核定应纳税额时，和被核定的纳税人存在近姻亲关系的，应该回避
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2018年6月发生业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额48万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为（ ）万元。
A 14.30 B 48.20 C 33.80 D 27.80
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .以下情形，不得作为纳税保证人的有（ ）。
A 有偷税 B 纳税信誉等级被评为B级的乙公司 C 有欠税行为的丙公司 D 税务登记在外市的丁企业
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
4 .下列关于营改增相关规定的表述，错误的是（ ）。
A 纳税人采取转包 B 残疾人组织为社会提供的所有应税服务，免征增值税 C 自2016年5月1日起，社会团体收取的会费，免征增值税 D 保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入，免征增值税
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .税务机关发现非居民企业已享受的税收协定待遇存在未按规定办理备案报告的情形，税务机关对其进行处罚符合规定的有（ ）。
A 责令限期改正，可处2000元以上的罚款 B 情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款 C 责令限期改正，可处2000元以下的罚款 D 情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款，并加收滞纳金
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某软件开发企业系一般纳税人，2017年12月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化处理后在境内销售，取得不含税销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元；支付运费5000元，取得普通发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。
A 10200 B 20400 C 64740 D 217631
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .2017年12月，某食品加工企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，原计划用于生产饼干，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本5600元（增值税专用发票上注明的增值税额952元）。则该企业当月进项税转出额为（ ）元。
A 5863.45 B 6651.08 C 5699.08 D 6815.45
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .某金店为增值税一般纳税人，2018年2月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的陈述正确的是（ ）。
A 本期增值税销项税为799.15元 B 本期增值税销项税为1380.34元 C 该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据 D 该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .业务（1）应确认销项税额为（ ）万元。
A 124.80 B 120.00 C 117.74 D 113.21
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
