[多选题]
下列选项中，关于企业所得税的相关规定陈述正确的有（）。
A .企业为投资者或职工支付的商业保险，可以税前扣除
B .企业参加的财产保险，可以税前扣除
C .企业依照国家有关规定为特殊职工支付的人身安全保险费，准予税前扣除
D .企业为投资者或者职工支付的补充养老保险
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习题解析
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1 .温州市某企业2010年度境内生产经营亏损10万元，2011年主营业务收入980万，主营业务成本680万元，转让专利技术取得收入500万元，成本248万元，营业税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益50万元；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。该企业2011年应纳所得税额为（ ）万元。
A 65 B 61.55 C 60 D 66.25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .某城镇的一个居民企业，2011年转让一项两年前购买的无形资产所有权。购买时是160万元，转让的收入是165万元。摊销期限是10年，无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是（ ）万元。（要求考虑营业税、城建税及教育费附加）
A 3.8 B 4.25 C 6.58 D 7.02
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单选题
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2021-08-22
3 .某国家重点扶持的高新技术企业2010年经税务机关核定的亏损额为22万元，2011年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计200万元。下列说法正确的是()。
A 该企业可以扣除的业务招待费是3万元 B 该企业2011年适用20％的优惠税率 C 2010年的亏损不得用2011年的所得弥补 D 应纳所得税税额是56.34万元
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单选题
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2021-08-22
4 .某企业2011年度实现利润总额20万元。经审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限6个月，支付利息费用2万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2011年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 5 B 6.6 C 6.47 D 8.44
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2021-08-22
5 .某企业2011年度投资收益发生120万元，其中境内投资企业分回收益80万元；国库券转让收益15万元；境外投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税率20%）。境内生产经营所得30万元，另转让持有的M企业的股权未作账务处理，投资成本100万元，转让价格为200万元。转让时M企业的未分配利润为60万元，该企业持股40%。该企业2011年应纳所得税额为（ ）万元。
A 32.5 B 25.31 C 31.81 D 37.81
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单选题
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2021-08-22
7 .根据企业所得税的规定，以下对于税收优惠政策的描述中，不正确的有（ ）。
A 高新技术企业在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额 B 企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，可以叠加享受 C 对于年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不...
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2021-08-22
8 .根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有()。
A 对企业持有2011—2013年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税 B 国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半 C 高新技术企业源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税 D ...
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多选题
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2021-08-22
9 .下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有（ ）。
A 企业购置并实际使用规定的环境保护 B 创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70％在投资当年抵扣应纳税所得额 C 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算...
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多选题
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2021-08-22
10 .企业股权收购重组交易的处理规定有（ ）。
A 被收购方应确认股权转让所得或损失 B 收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定 C 被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变 D 收购方取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定
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多选题
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2021-08-22
