[单选题]
某大型超市为增值税一般纳税人，2023年9月购进的一批包装物，账面成本20000元，已抵扣进项税额，因自然灾害导致库存的该批包装物毁损。外购的一批免税农产品（原计划直接用于对外销售）因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中包括支付给一般纳税人运输企业的运费成本为3000元），已抵扣进项税额。该大型超市当期应转出进项税额为（ ）元。
A .7344.44
B .4226.04
C .4744.44
D .4252.75
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习题解析
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1 .企业在合同开始日（或邻近合同开始日），通常必须开展一些初始活动，为履行合同进行准备，如一些行政管理性质的准备工作，同时，向客户收取的无需退回的初始费，以下属于初始费的有（ ）。
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多选题
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5 .某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2024年8月盘点时发现之前外购的一批免税农产品尚未生产领用因管理不善全部毁损，农产品账面成本22620元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本32000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣，该加工厂2024年8月应转出进项税额（ ）元 。
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2024-08-27
6 .根据现行增值税政策规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
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单选题
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2024-08-27
8 .2023年7月，某增值税一般纳税人商贸公司（一般纳税人）上月外购的10000米棉布因管理不善被盗，每米账面成本为30元；另外，上月外购的免税农产品（原计划直接用于对外出售）账面成本38235元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税为（ ）元。
A 42781.48 B 53213.86 C 55531.35 D 56767.95
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2024-08-27
9 .某食品公司为增值税一般纳税人，2024年2月将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，无同类产品售价，成本利润率为10%；同时将上月从一般纳税人处外购的一批干鱼、海鲜罐头（增值税专用发票注明不含税价款25万元）作为过节礼物发给突出贡献的销售职员，则下列选项说法正确的是（ ）。
A 应计提销项税额2.6万元 B 应计提销项税额2.86万元 C 应转出进项税额5.2万元 D 应纳增值税税额3.25万元
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单选题
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2024-08-27
10 .若企业在异常发票取得年度为（ ）级纳税人，且该异常发票符合现行抵扣标准，则可不作“进项税额转出”处理。
A A B B C C D D
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单选题
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2024-08-27
