[多选题]
某企业2018年5月购入价值150万元的设备和价值380万元的房产投入使用，在享受固定资产加速折旧政策时，下列说法正确的有( )。
A .设备价值允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧
B .在账务处理上需要将设备的价值一次性计入成本费用
C .房产价值允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧
D .一旦企业选择采用加速折旧政策，对于税会差异应该通过纳税调整的方式减少当期应纳税所得额
E .该企业根据自身生产经营需要也可选择不实行加速折旧政策
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习题解析
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1 .高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由从劳动保障部门取得的退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（ ）。
A 仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税 B 仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税 C 退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬...
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2 .某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（ ）。
A 不需要缴纳增值税 B 以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税 C 不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税 D 以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值...
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3 .下列收入，免征个人所得税是（ ）。
A 职工个人参加单位集资取得的利息所得 B 外籍个人从外商投资企业取得的股息 C 中国公民从企业取得的红利 D 职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入
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4 .A公司持有B公司20％的股权。2018年8月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（ ）。
A A公司应确认股息红利收入300万元 B A公司确认的股息红利收入属于免税收入 C A公司应增加该项投资的计税基础300万元 D A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元
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单选题
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5 .2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（ ）元。
A 4800 B 5200 C 6000 D 7200
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7 .张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（ ）元。
A 1140 B 3590 C 1380 D 3690
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8 .某企业雇员张某2019年2月28日与企业解除劳动合同关系，张某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金650000元。假定当地上年度职工平均工资为50000元，对于该笔经济补偿金，张某应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A 29840 B 92080 C 142080 D 195000
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2021-08-25
9 .甲、乙两家企业是关联企业。2018年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润－50万元。则2018年不得扣除的关联方借款利息为（ ）万元。
A 0 B 72 C 88 D 120
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10 .下列各项中，属于“综合所得”项目按年计算征税的有（ ）。
A 工资薪金所得 B 利息 C 经营所得 D 稿酬所得 E 财产转让所得
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