[多选题]
资料同上。下列有关A公司2015年所得税的会计处理，正确的有（ ）。
A .递延所得税资产发生额为100万元
B .递延所得税负债发生额为162.5万元
C .递延所得税费用为62.5万元
D .应交所得税为187.5万元
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习题解析
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1 .A公司为我国境内上市公司，企业所得税税率为25%。2016年1月1日，甲公司向其50名高管人员每人授予1万份股票期权，行权价格为每股4元，可行权日为2017年12月31日。授予日权益工具的公允价值为3元。A公司授予股票期权的行权条件如下：如果公司的年销售收入增长率不低于4%且高管人员至可行权日仍在A公司工作，该股票期权才可以行权。截止到2016年12月31日，高管人员均未离开A公司，甲公司预计未来也不会有人离职。A公司的股票在2016年12月31日的价格为12元/股。A公司2016年销售收入增长率为4.1%，2017年销售收入增长率为4.5%。假定税法规定，针对该项股份支付以后期间可税前扣除的金额为股票的公允价值与行权价之间的差额。不考虑其他因素，下列关于甲公司2016年会计处理的表述中，不正确的是（ ）。
A 2016年1月1日不作会计处理 B 2016年12月31日应确认管理费用75万元 C 2016年12月31日应确认递延所得税资产50万元 D 2016年12月31日应确认所得税费用50万元
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单选题
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2021-08-24
2 .宪法相关法是与宪法相配套、直接保障宪法实施和国家政权运作等方面的法律规范，下列属于宪法相关法的是：
A 全国人民代表大会和地方各级人民代表大会选举法 B 全国人民代表大会组织法 C 中华人名共和国居民委员会组织法 D 中华人民共和国国家安全法 E 中华人民共和国民法通则
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多选题
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2021-08-24
3 .下列有关所得税列报的表述中，不正确的有（ ）。
A 递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示 B 递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示 C 递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示 D 递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中...
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多选题
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2021-08-24
4 .甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。2015年初“预计负债—预计产品保修费用”余额为500万元，“递延所得税资产”余额为125万元。2015年税前会计利润为1000万元。2015年发生下列业务：（1）甲公司因销售产品承诺提供保修服务，按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。甲公司2015年实际发生保修费用400万元，在2015年度利润表中因产品保修承诺确认了600万元的销售费用。（2）甲公司2015年12月31日涉及一项合同违约诉讼案件，甲公司估计败诉的可能性为60%，如败诉，赔偿金额很可能为100万元。假定税法规定合同违约损失实际发生时可以税前扣除。下列关于甲公司2015年会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A 与产品售后服务相关的预计负债余额为700万元 B 与产品售后服务相关费用应确认递延所得税资产50万元 C 合同违约诉讼相关的预计负债余额为100万元 D 合同违约诉讼案件应确认递延所得税收益25万元
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多选题
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2021-08-24
5 .A公司适用的所得税税率为25%，企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为零。各年税前会计利润均为1000万元。（1）2014年12月31日应收账款余额为6000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为零。（2）A公司于2014年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为1000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为1300万元，账面价值为700万元。转为投资性房地产核算后，A公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2014年12月31日的公允价值为2000万元。（3）A公司2015年12月31日应收账款余额为10000万元，期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1000万元。（4）A公司2015年12月31日投资性房地产的公允价值为2600万元。下列有关A公司2014年所得税的会计处理，正确的有（ ）。
A 递延所得税资产发生额为150万元 B 递延所得税负债的期末余额为337.5万元 C 递延所得税费用为46.875万元 D 应交所得税为212.5万元
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2021-08-24
7 .甲公司2015年度涉及所得税的有关交易或事项如下：（1）甲公司持有乙公司40%股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司2013年2月8日购入，其初始投资成本为3000万元，初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定，甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。（2）2015年1月1日，甲公司开始对A设备计提折旧。A设备的成本为8000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。根据税法规定，A设备的折旧年限为16年。假定甲公司A设备的折旧方法和净残值均符合税法规定。（3）2015年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术的计税基础为其成本的150%。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定。00:19:49.15（4）2015年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系2013年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100%股权并吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为3500万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100%股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定，甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时，允许税前扣除。（5）甲公司的C建筑物于2013年12月30日投入使用并直接出租，成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2015年12月31日，已出租C建筑物的累计公允价值变动收益为1200万元，其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定，已出租C建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础，折旧年限为20年，净残值为零，自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。甲公司2015年度实现的利润总额为15000万元，适用的所得税税率为25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。下列各项关于甲公司2015年度所得税会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A 确认所得税费用3725万元 B 确认应交所得税3840万元 C 确认递延所得税收益115万元 D 确认递延所得税资产800万元
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多选题
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2021-08-24
8 .下列各项中，属于法律事实中事件的是：
A 欠债不还 B 发生战争 C 发生地震 D 遗弃亲子 E 解除收养关系
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多选题
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2021-08-24
9 .下列关于企业预算的说法中，正确的有（ ）。
A 采用增量预算没有降低成本的动力 B 增量预算能够促进更为有效的资源分配 C 零基预算容易强调短期利益而忽视长期目标 D 零基预算比较稳定
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多选题
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2021-08-24
10 .土地增值税采用四级超率累进税率，其中60%税率对应的速算扣除系数为（ ）。
A 0 B 5% C 15% D 35%
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单选题
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2021-08-24
