[单选题]
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2011年8月乙公司出售一批产品给甲公司，成本为200万元，售价为300万元，至2011年12月31日，甲公司尚未出售该批商品。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。假定不考虑其他因素，则2011年合并报表中应确认的递延所得税资产为（ ）。
A .0
B .50万元
C .75万元
D .25万元
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习题解析
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1 .下列事项中，应确认递延所得税负债的是（ ）。
A 企业拟长期持有的长期股权投资，因其联营企业实现净利润增加长期股权投资的账面价值 B 企业当年发生了净亏损，税法上规定亏损的金额可以在未来5年税前扣除 C 企业因产品质量保证而确认预计负债，税法规定在损失实际发...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .甲企业成立于2012年，主要从事A产品的生产和销售，适用的所得税税率为25%。3月10日购入价值200万元的设备，当日投入使用，预计使用期5年，无残值，企业采用年限平均法计提折旧，税法与会计折旧方法相同，税法规定的折旧年限为10年。当年实现销售收入为2 000万元，发生广告费和业务宣传费支出共计350万元。税法规定广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予当年扣除，超过部分结转到以后年度扣除。则2012年末企业应该确认的递延所得税资产为（ ）。
A 16.25万元 B 12.5万元 C 8.75万元 D 17.5万元
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单选题
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2021-08-24
3 .甲公司2012年10月20日自A客户处收到一笔合同预付款，金额为1 000万元，作为预收账款核算，但按照税法规定，该款项应计入取得当期应纳税所得额；12月20日，甲公司自B客户处收到一笔合同预付款，金额为2 000万元，作为预收账款核算，按照税法规定，该笔款项具有预收性质，不计入当期应税所得。甲公司适用的所得税税率为25%，针对上述业务下列处理正确的是（ ）。
A 确认递延所得税资产250万元 B 确认递延所得税资产500万元 C 确认递延所得税负债250万元 D 确认递延所得税资产750万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .甲公司2009年1月1日开业，2009年和2010年免征企业所得税，从2009年起，适用的所得税税率为25%（预期税率），甲公司2009年开始计提折旧的一台设备，2009年12月31日其账面价值为6 000元，计税基础为8 000元，2010年12月31日，账面价值为3 600元，计税基础为6 000元，假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣的暂时性差异，2010年应确认的递延所得税资产为（ ）。
A 0 B 100元（借方） C 600元（借方） D 100元（贷方）
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单选题
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2021-08-24
5 .甲企业20×3年12月购入管理用固定资产，设备的入账价值为5000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。20×7年年末，甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明，其可收回金额为2400万元。并假定20×9年年末，该项固定资产的可收回金额为1700万元。甲企业对所得税采用资产负债表债务法核算，假定甲企业适用的所得税税率为25%；预计使用年限与预计净残值、折旧方法均与税法相同，并不存在其他纳税调整事项；甲企业在转回暂时性差异时有足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，甲企业20×9年年末“递延所得税资产”科目余额为（ ）。
A 借方50万元 B 借方75万元 C 借方100万元 D 借方125万元
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单选题
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2021-08-24
7 .2010年1月1日，A公司为建造一项环保工程向银行贷款500万元，期限2年，年利率6%。当年12月31日，A公司向当地政府申请财政贴息。经审核，当地政府按照实际贷款额给予A公司年利率3%的财政贴息，共计30万元，分两次支付。2011年1月10日，第一笔资金13万元到账。2011年7月31日工程完工，第二笔资金17万元到账，该工程预计使用寿命为10年。A公司2011年因该项政府补助确认的营业外收入为（ ）。
A 15 000元 B 12 500元 C 300 000元 D 30 000元
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单选题
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2021-08-24
8 .下列说法不正确的是（ ）。
A 当期产生的递延所得税收益会减少利润表中的所得税费用 B 因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵消 C 期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用 D 直接计入所有者权益...
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单选题
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2021-08-24
9 .甲公司自20×1年3月1日起自行研发一项专利技术，20×2年5月该项专利技术获得成功并申请取得专利权。在研发过程中共发生支出900万元（均系20×2年发生），其中符合资本化条件的支出600万元，其余的为费用化支出。按照税法规定，此研发项目支出中形成无形资产的部分，可按照无形资产成本的150%摊销，费用化部分可以加计扣除50%。会计和税法使用年限均为5年，均采用双倍余额递减法进行摊销，净残值为0。甲公司适用的所得税税率为25%。则20×2年该项无形资产对应交所得税和所得税费用的影响金额分别为（ ）。
A 172.5万元，172.5万元 B 172.5万元，0 C 162.5万元，85万元 D 162.5万元，172.5万元
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单选题
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2021-08-24
10 .下列各项中，不属于准则规范的政府补助的是（ ）。
A 财政拨款 B 财政贴息 C 无偿划拨天然起源的天然森林 D 直接免征的税款
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单选题
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2021-08-24
