下列关于企业所得税的涉税处理表述，正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于或有事项的各项会计处理中，不正确的是（ ）。
A 因或有事项产生的潜在义务不应确认为预计负债 B 重组计划对外公告前不应就重组义务确认预计负债 C 因亏损合同预计产生的损失应于合同完成时确认 D 对时间跨度较长的预计负债进行计量时，应考虑折现因素
2 .预约定价安排一般适用于同时满足以下（ ）条件的企业。
A 年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上 B 依法履行关联申报义务 C 按规定准备 D 年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以下 E 年度发生的关联交易金额在6000万元人民币以上
3 .下列说法正确的是（ ）。
A “基本确定”指发生的可能性大于95％但小于100％ B “很可能”指发生的可能性大于或等于50％但小于95％ C “可能”指发生的可能性大于或等于5％但小于50％ D “极小可能”指发生的可能性大于0但小于5％
4 .下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的是（ ）。
A 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 B 企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以向税务机关说明并进行专项申报扣除 C 属于法定资产损失，应在申报年度扣...
5 .与或有事项相关的义务确认为负债的条件之一是履行该义务很可能导致经济利益流出企业。这里所指的“很可能”是指（ ）。
A 发生的可能性大于等于50％但小于或等于95％ B 发生的可能性大于95％但小于100％ C 发生的可能性大于50％但小于或等于95％ D 发生的可能性大于30％但小于或等于50％
7 .甲公司因或有事项而确认负债10 000万元，估计有95％的可能性由B公司补偿1 000万元。则甲公司应确认资产的金额为（ ）万元。
A 800 B 1 000 C 950 D 0
8 .下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有（ ）。
A 营业机构之间支付的特许权使用费 B 航空企业空勤训练费 C 未履行合同规定支付的违约金 D 销售货物给购货方的回扣支出 E 意外事故中发生的财产损失
9 .2009年12月，甲公司与乙公司签订一份A产品销售合同，约定在2010年2月末以每件1.2万元的价格向乙公司销售3 000件A产品，违约金为合同总价款的30%。2009年12月31日，甲公司生产完成3 000件A产品，每件成本1.6万元，目前市场每件价格2.4万元。假定甲公司销售A产品不发生相关税费，甲公司2009年末对该合同的相关处理分录为（ ）。
A 借：资产减值损失 1 200 贷：存货跌价准备 1 200 B 借：营业外支出 1 200 贷：预计负债 1 200 C 借：资产减值损失 1 080 贷：存货跌价准备 1 080 D 借：营业外支出 1 080 贷...
10 .转让定价调查应重点选择以下（ ）企业。
A 关联交易数额较大或类型较多的企业 B 长期亏损 C 高于同行业利润水平的企业 D 利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业 E 未按规定进行关联申报或准备同期资料的企业
