[单选题]
以下情形中，可能表明被审计单位货币资金内部控制存在重大缺陷的是( )。
A . 被审计单位指定出纳员每月必须核对银行账户，针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
B . 被审计单位的财务专用章由财务负责人本人或其授权人员保管，出纳员个人名章由其本人保管
C . 对重要货币资金支付业务，被审计单位实行集体决策授权控制
D . 被审计单位现金收入及时存入银行，特殊情况下，经开户银行审查批准方可坐支现金
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习题解析
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1 .加计从会计信息系统中导出的所有会计分录和其他调整中的本期发生额，与科目余额表（包括期初余额、本期借方累计发生额、本期贷方累计发生额、期末余额）中的各科目本期发生额核对相符，该测试属于（ ）。
A 真实性测试 B 完整性测试 C 有效性测试 D 准确性测试
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-19
2 .非标准会计分录受被审计单位内部控制的影响，不具有较高的重大错报风险。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-19
3 .编制合并财务报表而做出的调整分录和抵销分录、通常不作为正式的会计分录反映的重分类调整等，其他调整可能不受被审计单位内部控制的影响。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-19
4 .会计分录测试，只测试被审计单位日常会计核算过程中做出的会计分录，不测试为编制财务报告做出的其他调整。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-19
5 .假设注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表。2014年1月5日对甲公司全部库存现金进行监盘后，确认实有现金数额为11000元。截止2014年1月4日,甲公司库存现金账面余额为12000元，1月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为33000元、支出金额为34000元，2014年1月1日至1月4日库存现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则A注册会计师确认甲公司2013年12月31日的库存现金实有数是( )元。
A 11300 B 12300 C 9700 D 12700
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-19
7 .对未质押的定期存款，检查开户证实书原件，以防止被审计单位提供的复印件是未质押（或未提现）前原件的复印件。在检查时，还要认真核对相关信息，包括存款人、金额、期限等，如有异常，需实施进一步审计程序。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-19
8 .注册会计师亲自到人民银行或基本存款账户开户行查询并打印《已开立银行结算账户清单》，以确认被审计单位账面记录的银行账户是否完整。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-19
9 .询问办理货币资金业务的相关人员（如出纳），了解银行账户的开立、使用、注销等情况。必要时，获取被审计单位已将全部银行存款账户信息提供给注册会计师的书面声明，可以确认完整性。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-19
10 .对于应收款项的计价估计，以下属于注册会计师可以考虑的事项是（ ）。
A 对于取得的由被审计单位编制的账龄分析表，就其完整性和准确性实施程序 B 对被审计单位以前年度冲销的坏账准备以及计提坏账准备的结果执行复核 C 考虑被审计单位的坏账计提比例合理性，避免只是按照被审计单位的计提...
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-19
