有关在会计利润基础之上需要纳税调整的项目，下列表述正确的有（　）。

1 .下列各项目，在计算应纳税所得额时，应做纳税调增的是（　）。

A 自行研发的无形资产加计摊销 B 坏账准备的转回 C 期末可供出售金融资产公允价值上升 D 确认交易性金融负债公允价值上升

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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2 .长城公司拥有黄河公司70%有表决权股份，能够控制黄河公司的生产经营决策。20×2年9月长城公司以9500万元将自产产品一批销售给黄河公司。该批产品在长城公司的生产成本为8500万元。至20×2年12月31日，黄河公司对外销售了该批商品的50％。假定涉及商品未发生减值。两公司适用的所得税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。为此在合并财务报表中应确认（　）。

A 递延所得税资产125万元 B 递延所得税负债125万元 C 递延所得税资产250万元 D 递延所得税负债250万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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3 .下列关于递延所得税负债的说法中正确的是（　）。

A 确认的递延所得税负债不可以直接计入所有者权益 B 企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债 C 确认的递延所得税负债可能会增加所得税费用 D 递延所得税负债应当以相关应纳税暂时性差异确认期间税...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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4 .按现行会计准则规定，“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有（　）。

A 资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 B 负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 C 负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 D 递延所...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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5 .按照准则规定，在确认递延所得税资产时，可能计入的项目有（　）。

A 所得税费用 B 预计负债 C 资本公积 D 商誉

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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7 .企业在对外币交易进行折算时，应当采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额反映；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算的有（　　）。

A 外币兑换业务 B 外币购销业务 C 外币借款业务 D 接受外币投资业务

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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8 .企业判断融资租赁的标准中 ，下列表述正确的有（　　）。

A 在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人，判断为融资租赁 B 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购价预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，判断为融资租赁 C 当在开始此次租赁前其已使用年限÷该资...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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9 .下列项目中，属于企业应当在财务报表附注中披露的会计政策有（　）。

A 存货计价方法 B 固定资产使用年限 C 或有负债 D 借款费用的处理方法

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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10 .甲公司为一家上市公司，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。按净利润的10%提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积。甲公司2015年度财务报表于2016年4月10日批准对外报出。2015年1月20日发现，一项生产用专利技术漏记摊销100万元，金额较大。生产的产品完工入库，但尚未对外出售。甲公司在进行会计报表调整时影响2015年净损益金额为（　）。

A 100万元 B 75万元 C 67.5万元 D 0

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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