甲煤矿2017年6月共开采原煤13 000吨，对外销售4 000吨，取得不含税销售额40万元，剩余9 000吨全部移送生产洗选煤，本月销售洗选煤3 000吨，取得不含税销售额50万元，已知，煤矿的计税依据为原煤，该企业开采煤炭适用的资源税税率为5％，当地政府规定的折算率为80％，则甲煤矿6月应缴纳资源税的下列计算中，正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .甲公司从境外的乙公司进口一批木材，合同约定的商品价格为800万元，由乙公司负责运输，甲公司于2月15日前支付定金160万元，乙公司于2017年3月8日前发货。后甲公司如约交付定金，但由于乙公司原因，导致该木材于3月20日才发出，后经双方协商，由乙公司向甲公司赔偿违约金50万元，由甲公司向乙公司支付剩余货款590万元，则该批进口木材的关税完税价格的下列计算中，正确的是（ ）。
A 800（万元） B 800－50＝750（万元） C 590（万元） D 160（万元）
2 .根据关税法律制度的规定，对原产地不明的进口货物，按（ ）征税。
A 普通税率 B 关税配额税率 C 协定税率 D 特惠税率
3 .下列进口货物中，实行从价加从量复合计征进口关税的是（ ）。
A 啤酒 B 卷烟 C 葡萄酒 D 摄影机
4 .甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2017年6月销售高档化妆品缴纳增值税68万元、消费税60万元，销售普通化妆品缴纳增值税22万元，缴纳本月房产税2万元。已知甲公司所在地适用的城市维护建设税税率为7％。甲公司2017年6月应缴纳的城市维护建设税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A （68＋60＋22＋2）×7％＝10.64（万元） B （68＋60＋22）×7％＝10.50（万元） C （68＋60）×7％＝8.96（万元） D （68＋60＋2）×7％＝9.10（万元）
5 .甲粘土企业开采粘土20 000吨，对外销售16 000吨，移送1 000吨粘土继续精加工并于当月销售。已知粘土的资源税税率为0.5元/吨，甲企业应当缴纳的资源税的下列计算中，正确的是（ ）。
A （16 000＋1 000）×0.5＝8 500（元） B 16 000×0.5＝8 000（元） C 20 000×0.5＝10 000（元） D 1 000×0.5＝500（元）
7 .某金矿2017年8月销售当月产金矿原矿取得销售收入600万元，销售精矿取得收入1 200万元。已知：金矿的计税依据为标准金锭，该矿山金矿精矿的换算比为1.2，原矿的换算比为1.5，适用的资源税税率为4％。则该金矿8月应缴纳的资源税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A 1 200÷1.2×4％＋600÷1.5×4％＝56（万元） B （1 200＋600）×4％＝72（万元） C 1 200×1.2×4％＋600×1.5×4％＝93.6（万元） D 1 200×1.5×4％＋600×1.2×4％＝100.8（万元）
8 .企业将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（ ）。
A 借：应付职工薪酬 贷：库存商品 B 借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额） C 借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出） ...
9 .某烟草公司为一般纳税人，本月向农民收购烟叶，收购价款为10万元，向农民支付价外补贴为收购价款的10％，已知：烟叶税的税率为20％，收购农产品增值税扣除率为11％，则该企业收购烟叶准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A 100 000×11％＝11 000（元） B 100 000×（1＋10％＋20％）×11％＝14 300（元） C 100 000×（1＋10％）×（1＋20％）×11％＝14 520（元） D 100 000÷（1＋10％）÷（1＋20％）×11％＝8 333（元）
10 .2018年3月税务师王某在对某增值税一般纳税人甲商场2017年度增值税纳税审核时，发现甲商场2017年12月有下列一笔业务：借：银行存款 150000 贷：营业外收入 150000经审核确认为甲商场购进电饭锅达到一定数量从销售方取得的返还资金。（假定甲商场2017年度的年度决算报表已编制），税务师王某作出的下列调整分录正确的是（ ）。
A 借：以前年度损益调整 25500 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）25500 B 借：应交税费——应交增值税（进项税额） －21794.87 贷：以前年度损益调整 －21794.87 C 借：以前年度损益调整 25500 贷：...
