[多选题]
居民企业发生的下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，不可以在发生当期直接扣除的有（ ）。
A .企业经批准发行债券的利息支出
B .建造
C .因生产经营需要向关联企业借款且超过关联债资比例部分的利息支出
D .固定资产减值之前和交付使用之后发生的借款利息支出
E .银行企业内部营业机构之间支付的利息
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习题解析
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1 .某大型集团企业2014年涉及两名员工的工作调整情况如下：员工张先生由于身体原因，符合单位规定的30年工龄可以提前退休的条件，于2014年1月办理提前退休手续，比法定退休年龄早两年零六个月，2014年1月取得单位按照统一标准发放的一次性补贴收入30000元。当月从原单位取得的基本工资4000元，同月因为增效减员已经在本单位工作了10年的李先生解除劳务关系，李先生取得一次性补偿收入12万元，当地上年度职工年平均工资28000元。则下列说法正确的是（ ）。
A 李先生应该就该项一次性补偿收入缴纳的个人所得税为25元 B 张先生提前退休取得一次性补贴收入不需缴纳个人所得税 C 李先生一次性补偿收入无需缴纳个人所得税 D 张先生退休后的4000元工资应该照常纳税
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .下列各项可以在企业所得税税前按规定计算摊销扣除的有（ ）。
A 企业从事生产经营之前发生的筹办费用 B 租入固定资产的改建支出 C 企业对外投资支出 D 固定资产的大修理支出 E 自创商誉
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
3 .演员张某受邀参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，则张某应自行负担的个人所得税是（ ）元。
A 10000 B 13157.89 C 13210.52 D 13235.30
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .关于房地产开发企业开发产品的计税成本，下列处理错误的有（ ）。
A 成本对象应由企业在开工之前合理确定，并报主管税务机关备案 B 企业单独建造的停车场，应作为成本对象单独核算 C 园林绿化等园林环境工程费应列入公共配套设施费 D 对本期已销开发产品的计税成本，准予在当期扣除，未...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
5 .演员张某受邀参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司负担。在不考虑其他税费的情况下，公司代为负担的个人所得税是（ ）元。
A 10000 B 13157.89 C 13210.52 D 13235.30
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .马先生按市场价格转租居民住房，2014年每月取得租金收入7000元。每月发生的合理的可扣除税费为400元，租金支出每月2000元，当年4月发生修缮费用500元，以上职称均取得合法票据。则2014年4月份，马先生取得的转租收入应纳的个人所得税为（ ）元。
A 60 B 70 C 328 D 488
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单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .依据个人所得税法有关规定，下列说法正确的是（ ）。
A 合伙企业的个人投资者向其投资的企业借款用于购买房屋，年度终了后未归还的，按照“利息 B 个人独资企业职工向企业借款用于购买房屋，年度终了后未归还的，按照“个体工商户生产 C 除个人独资企业 D 除个人独资企业
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单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .下列与个人任职受雇有关的收入中，说法正确的有（ ）。
A 年终加薪按照全年一次性奖金计征个税 B 与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入按照劳务报酬所得征税 C 实行年薪制而兑现的年薪按照全年一次性奖金缴纳个税 D 机关年终双薪按照工资薪金缴纳个税 E 实行绩效工资办法...
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多选题
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2021-08-24
10 .在我国境内无住所，但在境内居住满一年而未超过5年的外籍个人，适用个人所得税的规定是（ ）。
A 应就来源于境内外所得纳税 B 仅就来源于中国境内所得纳税 C 就其来源于中国境内的所得以及来源于境外由境内支付的部分纳税 D 在我国不负有纳税义务
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
