2016年12月1日，税务师受托对某企业2016年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元，计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（ ）。
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习题解析
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1 .依据个人所得税的有关规定，关于钱某转让受赠住房下列说法正确的有（ ）。
A 钱某转让住房按“财产转让所得”缴纳个人所得税 B 钱某转让住房应按转让收入全额计算缴纳个人所得税 C 原捐赠人王某取得房屋的实际购置成本可以税前扣除 D 钱某转让房屋支付的相关税费可以税前扣除，但是受赠房屋时支...
2 .关于企业所得税，下列表述正确的有（ ）。
A 税前允许扣除的税金及附加为1026.44万元 B 境内投资收益应补缴企业所得税 C 境外的投资所得需要根据税率差补税 D 企业实际缴纳的增值税不能在所得税前扣除 E 受赠收入作为计算招待费的基数
3 .下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（ ）。
A 纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税 B 纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税 C 纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税 D 纳税人购置新建商品房，自房...
4 .下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（ ）。
A 合伙企业的合伙人将其名下的房屋 B 对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税 C 遭受自然灾害后重新购买住房 D 婚姻关系存续期间，房屋 E 承受荒山
5 .下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A 将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税 B 委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税 C 购置存量房，自房屋交付使用次月起缴纳房产税 D 购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属...
7 .下列合同、凭证应该缴纳印花税的有（ ）。
A 贴息贷款合同 B 工商营业执照 C 审计合同 D 已缴纳印花税的凭证副本 E 出租厂房的合同
8 .对于原始凭证的纳税审查中，请您作为税务师，对以下的原始凭证进行判断，其中存在错误的有（ ）。
A 购买办公用品取得普通发票，发票抬头填写的是本公司下设非独立核算生产分厂的名称 B 支付汽车修理费，取得修理费增值税专用发票 C 市场部人员报销差旅费时，直接填写了差旅费报销单进行报销，未附报销相关住宿 D 会计...
9 .下列各项所得中，应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
A 个人转让公司债券取得的所得 B 个人在杂志上发表散文取得的所得 C 将苏东坡的书法作品拍卖取得所得 D 个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得 E 个人将自己的商业用房转让取得的所得
10 .下列情形中，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有（ ）。
A 个人独资企业为个人投资者购买汽车并将汽车所有权登记到个人名下 B 个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息 C 股份有限公司为投资者家庭成员购买房产 D 个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得 ...
