某酒厂2010年4月购进酒精(酒精所用原料为粮食)，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款100万元、增值税17万元，生产领用其中的70％用于生产白酒；本月销售白酒40吨，取得不含税销售额80万元，并收取包装物押金9.36万元。该酒厂2010年4月应纳消费税()万元。
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习题解析
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1 .下列涉及发票的事项，纳税人处理正确的有（ ）。
A 甲企业从A商贸公司购进货物一批，因采购员无法确定其单位全称，要求A商贸公司在发票上暂不填写发票抬头，由甲企业会计补填发票联之后，再打电话告知具体单位名称，由A商贸公司补填剩余联次 B 甲商贸企业从农民手中收...
2 .下列有关外币交易的会计处理，正确的处理方法有（ ）。
A 企业对于发生的外币交易，应当将外币金额折算为记账本位币金额 B 外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率或近似汇率将外币金额折算为记账本位币金额 C 外币交易在初始确认时，也可以采用按照系统合理的...
3 .下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是()。
A 白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外不含税销售价格70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格 B 白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管国家税务局应按照销售...
4 .注册税务师刘某为某个体户代理建账的业务中，以下不正确的处理有（ ）。
A 刘某在审核纳税人提供的原始凭证的基础上代制会计凭证 B 为帮助仓库保管员明白出（入）库单的填制方法，刘某亲手为其分别填制了一张出库单与入库单 C 该个体户采用简易账，刘某认为应向税务机关报送资产负债表 D 刘某...
5 .以下关于外币折算，说法正确的有（ ）。
A 以历史成本计量的外币非货币性项目，按交易发生日当日即期汇率折算，不产生汇兑差额 B 如存货的可变现净值以外币确定，确定存货的期末价值时，要先将可变现净值折算为记账本位币，可变现净值小于存货成本的差额计入...
7 .根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。
A 对农村义务教育的直接捐赠 B 转让固定资产发生的费用 C 税收滞纳金 D 银行的罚息 E 企业内营业机构之间支付的租金
8 .按我国现行会计准则规定，在进行外币会计报表折算时，可按资产负债表日的即期汇率折算的报表项目有（ ）。
A 实收资本 B 长期应收款 C 未分配利润 D 长期借款 E 主营业务收入
9 .某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年10月上旬从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口化妆品的80%继续生产加工化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；剩余的20％进口化妆品直接对外销售，取得不含税收入80万元。向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。化妆品的消费税税率为30％。该企业国内销售应缴纳的消费税（ ）万元。
A 105.44 B 15.44 C 33.44 D 57.44
10 .某旅行社本月组织团体旅游，收取旅游费共计35万元；其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计8万元；组团境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，则该旅行社本月应纳营业税税额（）万元。
A 0.75 B 1.15 C 1.35 D 1.75
