[多选题]
某一般纳税人的白酒生产企业，2014年2月将自产粮食白酒与某生产企业的生产资料进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元）则下列说法正确的有（ ）。
A .该企业可以做进项抵扣
B .该企业增值税的计税销售额是40万
C .该企业就上述业务应缴纳消费税9万
D .不需要缴纳消费税
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习题解析
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1 .某精工机械制造公司系增值税一般纳税人，生产各种礼品手表。2013年8月为某部委制造纪念表300只，每只不含税价9000元，制造国宾表12只，每只不含税价1.5万元；为某银行成立100周年特制尊贵金表2只，消耗黄金59克，人造钻石3克，不含税价合计18万元；赠送某关系企业一只光电纯银手表，无同类售价，成本利润率为20%，成本为8689元。则上述业务共应缴纳消费税（ ）元。
A 66769 B 68952.23 C 74606.7 D 72000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .某啤酒厂自产特制啤酒5吨用于某地啤酒节，已知其成本为20万元，成本利润率10%，消费税单位税额为每吨250元，则其纳税情况有（ ）。
A 消费税220元 B 消费税1250元 C 增值税37400元 D 增值税37612.5元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
3 .根据现行消费税规定，用外购已税消费品连续生产应税消费品的，准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的有（ ）。
A 以外购高档手表改装加工的钻石手表 B 以外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子 C 外购已税卷烟贴商标 D 以外购的柴油用于连续生产生物柴油
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
4 .委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（ ）。
A 加工费用 B 委托方提供加工材料的实际成本 C 受托方代垫辅助材料的价格 D 受托方代收代缴的消费税金
题型:
多选题
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2021-08-23
5 .如果委托加工的应税消费品，受托方没有履行代收代缴义务，则（ ）。
A 委托方补缴消费税 B 受托方补缴消费税 C 对受托方处以应代收代缴税款50％以上3倍以下的罚款 D 对受托方处以应代收代缴税款50％以上5倍以下的罚款
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
7 .按消费税的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。
A 用于抵债的应税消费品 B 用于馈赠的应税消费品 C 用于换取生产资料的应税消费品 D 对外投资入股的应税消费品
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多选题
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2021-08-23
8 .根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品缴纳消费税的有（ ）。
A 炼油厂用于本企业管理部门车辆的自产柴油 B 酒厂自产的酒精用于生产白酒 C 日化厂用于交易会样品的自产化妆品 D 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
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多选题
提问时间:
2021-08-23
9 .下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的有（ ）。
A 口红 B 胭脂 C 演员化妆用的上妆油 D 眉笔
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多选题
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2021-08-23
10 .甲公司2012年应交所得税为（ ）万元。
A 910 B 1007.5 C 875 D 996
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单选题
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2021-08-23
