关于《A202000企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》报表填报，下列表述正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .企业现金短缺经报批后记入的会计科目是( )。
A 营业外收入 B 管理费用 C 其他业务收入 D 财务费用
2 .财政部令第98号发布修订的《会计基础工作规范》执行时间是( )。
A 2019年1月1日 B 2019年3月14日 C 2019年7月1日 D 2020年1月1日
3 .关于汇总纳税企业发生的资产损失，下列表述正确的有（ ）。
A 总机构及二级分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定各自向所在地主管税务机关申报外，二级分支机构还应同时上报总机构 B 三级及以下分支机构发生的资产损失不需向所在地主管税务机关申报，应...
4 .关于二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税情形，下列表述正确的有( ）。
A 不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税 B 上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企...
5 .关于汇总纳税企业“二级分支机构”，下列表述正确的有（ ）。
A 二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照（登记证书），且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构 B 总机构设立具有主体生产经营职能的部门，且该部门的营业收入、职工...
7 .关于《A200000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》报表填报，下列表述正确的有（ ）。
A 最新修订版本自2020年7月1日起施行 B 该表适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人在月（季）度预缴纳税申报时填报 C 年度中间开业的纳税人，在首次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月（季...
8 .关于汇总纳税企业税款预缴，下列表述不正确的有（ ）。
A 企业所得税分月或者分季预缴，由分支机构所在地主管税务机关具体核定 B 汇总纳税企业应根据预计利润额，按照规定的预缴分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额，分别由总机构和分支机构就地预缴 C 在规定期...
9 .关于计算各分支机构分摊所得税款的比例，下列表述正确的有（ ）。
A 总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例 B 三级及以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构 C 营业收入权重为0.30 D 资产总额权...
10 .关于总分机构分摊税款的计算方法，下列表述正确的有（ ）。
A 总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％ B 所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％ C 某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例 D 总机构应按照上年度分支机构...
