甲公司本期的会计利润2530万元，其中本期实现国债利息收入50万元，环保部门罚款支出130万元。另外，已知取得与资产相关的政府补助期初余额为50万元，期末余额为45万元；其他权益工具投资公允价值上升确认其他综合收益100万元，甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，关于甲公司确认所得税影响的说法中不正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于发票的税法，正确的有（ ）。
A 金融企业的存贷 B 行业专业发票仅适用于特殊行业的特殊经营业务，对于特殊行业的常规经营业务，仍应使用常规发票 C 增值税专用发票的发票联是作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证 D 增值税专用发票的抵...
2 .在发生的下列交易或事项中，可能产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A 为关联方提供债务担保而确认的预计负债，按照税法规定，计提时和实际发生损失时均不允许在税前扣除 B 企业当期以免税吸收合并方式购入集团外部的乙公司，乙公司可辨认净资产公允价值与计税基础的差额 C 企业当期购入...
3 .下列普通发票中（ ）可以作为抵扣增值税进项税额的凭证。
A 农产品销售发票 B 机动车销售统一发票 C 收费公路通行费增值税电子普通发票 D 定额发票 E 通行费发票
4 .A公司适用的所得税税率为25%，企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额为零。各年税前会计利润均为1 000万元。（1）2010年12月31日应收账款余额为6 000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。（2）A公司于2010年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为1 000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为1 300万元，账面价值为700万元。转为投资性房地产核算后，A公司采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2010年12月31日的公允价值为2 000万元。（3）A公司2011年12月31日应收账款余额为10 000万元，期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1 000万元。（4）A公司2011年12月31日投资性房地产的公允价值为2 600万元。根据上述资料，不考虑其他因素，下列有关A公司所得税的会计处理，正确的有（ ）。
A 2010年应确认递延所得税费用46.875万元 B 2011年应确认递延所得税费用为62.5万元 C 2011年应确认应交所得税为187.5万元 D 2011年应确认所得税费用为250万元
5 .尚未纳入增值税发票管理新系统的发票有（ ）。
A 门票 B 客运发票 C 定额发票 D 二手车销售统一发票 E 过路（过桥）费发票
7 .增值税发票管理新系统中使用的发票包括下列（ ）。
A 过路（过桥）费发票 B 增值税专用发票 C 机动车销售统一发票 D 二手车销售统一发票 E 客运发票
8 .下列各项中符合一般纳税人认定登记管理规定的有（ ）。
A 纳税人偶然发生的销售无形资产 B 纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续 C 纳税人未按规定时限办理一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定时限结束后15日内制作《税务事项通知书》，告...
9 .下列关于业务招待费和广宣费扣除标准的表述，正确的有（ ）。
A 自2016年1月1日起至2020年12月31日止，对化妆品制造或销售 B 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ C 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，可...
10 .2017年10月甲公司（增值税一般纳税人）将其持有的债券全部出售，含税售价为6500000元；甲公司购入该债券，支付含税价款5200000元，支付手续费32000元。假定不考虑其他因素，下列关于该项业务的处理，正确的有（ ）。
A 转让金融商品应交增值税73584.91元 B 转让金融商品应交增值税71773.58元 C 金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额 D 借：投资收益73584.91贷：应交税费——转让金融商品应交增值税73584.91 E 金融商品转让，确定销...
