[多选题]
根据《企业所得税法》的规定，企业在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ）。
A .未投入使用的机器设备
B .以经营租赁方式租出的固定资产
C .单独估价作为固定资产入账的土地
D .以融资租赁方式租出的固定资产
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习题解析
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1 .企业合并或分立时，下列做法不符合所得税法律规定的是（ ）。
A 被合并企业及其股东按清算进行所得税处理 B 被合并企业的亏损在合并企业结转弥补 C 被分立企业继续存在时，其股东取得的对价视同被分立企业分配进行处理 D 被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都按清算进行...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .适用所得税税率的变化必然导致应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异在未来期间转回时产生增加或减少应交所得税金额的变化。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-22
3 .预收账款账面价值大于其计税基础，应确认递延所得税负债。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-22
4 .除法律法规另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。下列说法正确的有（ ）。
A 销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 B 销售商品采取预收款方式的，在签订合同时确认收入 C 商品销售涉及商业折扣的，应当依法按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 D 销售商品涉及现金折...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
5 .企业确认的预收账款，其计税基础一定等于其账面价值。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-22
7 .资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定不得自应纳税经济利益中抵扣的金额。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-22
8 .通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-22
9 .符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。符合条件的小型微利企业的条件包括（ ）。
A 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元 B 工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过200人 C 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
10 .企业2008年末取得一项可供出售金融资产，取得时成本为100万元，则取得时计税基础为100万元，2009年末公允价值为90万元，则2009年会计上确认账面价值为90万元，计税基础为100万元。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-22
