[单选题]
2017年12月31日甲公司进行破产清算，相关资产的计税基础300万元，负债的计税基础150万元，实收资本100万元，盈余公积5万元，未分配利润45万元，可弥补亏损20万元。该企业全部资产可变现价值480万元，债务清理偿还100万元。支付清算费用12万元，相关税费4.5万元。则甲公司的清算所得为（ ）。
A .163.5万元
B .213.5万元
C .180万元
D .193.5万元
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习题解析
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1 .甲公司是增值税一般纳税人企业，2017年11月2日与乙公司签订一项货物销售合同，11月5日收到乙公司交付的货款，11月6日甲公司委托中通运物流公司进行运输，11月20日甲公司将货物运达乙公司。则甲公司增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A 11月2日 B 11月5日 C 11月6日 D 11月20日
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .企业实施合并重组，通过企业所得税特殊性税务处理方法时，下列处理正确的是（ ）。
A 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补 B 合并企业接受被合并企业负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定 C 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理 D 合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .企业重组符合特殊性税务处理的，要求在连续（ ）月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
A 3个 B 6个 C 9个 D 12个
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .计算清算所得时，下列哪项不包括在其中（ ）。
A 资产处置金额 B 清算费用 C 股利 D 债务处理损益
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .A企业2017年1月1日注册资本认缴100万元，实际到账金额为0。2017年4月1日A企业从银行借款120万元，银行贷款利率为10% 。则2017年可以税前扣除的利息费用为（ ）。
A 9万元 B 7.5万元 C 5万元 D 1.5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .王某2019年1月取得奖金2800元，当月工资5000元，申报的专项附加扣除为1000元/月，则王某本月应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。
A 0 B 45 C 54 D 90
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .甲公司为增值税一般纳税人，提供货物销售以及货物运输服务，与客户签订的合同中未区分货款和运输服务价款，则甲公司应当（ ）。
A 全部价款按照13%计征增值税 B 全部价款按照9%计征增值税 C 全部价款按照3%计征增值税 D 针对货物销售按照13%计征增值税，针对货物运输按照9%计征增值税
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .天阳钢管厂是一般纳税人，2019年6月销售钢管共计5000吨，每顿售价2000元（不含增值税），另外收取包装物50元/吨，当月进项税额1250000元已经认证，则天阳公司当月应纳增值税为（ ）。
A 450 000.00 B 550 000.00 C 486 324.97 D 78 761.06
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .纳税筹划的原则一般包括（ ）。
A 合法性原则 B 筹划性原则 C 收益性原则 D 综合性原则
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
