[单选题]
甲企业2018年度境内所得应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。在全年已预缴税款80万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A .45
B .62
C .50
D .70
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习题解析
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1 .下列关于境内、境外所得之间的亏损弥补规定的表述，不正确的是（ ）。
A 企业按照税法的有关规定计算的当期境内 B 若企业境内所得为亏损，境外所得为盈利，且企业已使用同期境外盈利全部或部分弥补了境内亏损，境内已用境外盈利弥补的亏损可以再用以后年度境内盈利重复弥补 C 在计算境外所...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某境内服务公司2018年境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该公司在韩国设有甲、乙两个分支机构（我国与韩国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用15%的企业所得税税率，乙分支机构的应纳税所得额为80万元，乙分支机构适用25%的企业所得税税率，两分支机构分别在韩国缴纳了7.50万元和20万元的企业所得税。该服务公司在我国汇总应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 48.5 B 50 C 55 D 82.5
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单选题
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2021-08-25
3 .同时为缔约国双方居民的个人，其居民身份的判定标准，不正确的是（ ）。
A 首先应以该人所拥有国籍判定所在国的居民 B 如果在两个国家同时有永久性住所，应认为是其重要利益中心所在国的居民 C 如果在两个国家中任何一国都没有永久性住所，并且其重要利益中心所在国无法确定，应认为是其有习...
题型:
单选题
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2021-08-25
4 .当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的税额抵免计算方法是（ ）。
A 分项抵免限额 B 综合抵免限额 C 分国分项抵免限额 D 分国抵免限额
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单选题
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2021-08-25
5 .为了防止跨国纳税人以某一外国低税率所得税的不足限额部分，用于冲抵另一外国高税率所得税的超限额部分，进行国际间的税收逃避活动，而对国外的收入分项进行抵免，把一些专项所得从总所得中抽离出来，对其单独规定抵免限额，各项所得的抵免限额之间不能互相冲抵的计算方法是（ ）。
A 分项抵免限额 B 综合抵免限额 C 分国抵免限额 D 成本抵免限额
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单选题
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2021-08-25
7 .2019年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税（ ）元。 （该作家未取得上述所得之外的其他所得）
A 20384 B 20480 C 4072 D 6680
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单选题
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2021-08-25
8 .2019年8月某商贸公司和张某、李某成立合伙企业。根据企业所得税和个人所得税相关规定，下列关于该合伙企业所得税征收管理的说法，不正确的是（ ）。
A 商贸公司需要就合伙所得缴纳企业所得税 B 商贸公司可使用合伙企业的亏损抵减其盈利 C 张某 D 合伙企业生产经营所得釆取“先分后税”的原则
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单选题
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2021-08-25
9 .纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月（ ）日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。
A 5 B 7 C 10 D 15
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单选题
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2021-08-25
10 .境内某上市公司员工柳某所在公司实行股权激励计划授予其股票期权（该期权为不可公开交易），承诺若柳某2018年9月到2019年4月在公司履行义务8个月，则可以每股1元的面值购买该公司股票70000股。2019年4月柳某行权时，该公司股票市价每股2.5元，则柳某2019年4月该股票期权应缴纳个人所得税（ ）元。
A 8960 B 7980 C 17245 D 18210
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单选题
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2021-08-25
