[多选题]
采用资产负债表债务法时，调增所得税费用的项目包括（ ）。
A .本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债
B .本期转回的前期确认的递延所得税资产
C .本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债
D .本期转回的前期确认的递延所得税负债
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习题解析
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1 .有关计税基础的下列表述中，正确的有（ ）。
A 资产的计税基础＝资产的成本－以前期间已税前列支的金额 B 资产的计税基础＝资产的账面价值－以前期间已税前列支的金额 C 负债的计税基础＝账面价值－未来可税前列支的金额 D 负债的计税基础＝账面价值－以前期间已税...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
2 .下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（ ）。
A 支付的各项赞助费 B 购买国债确认的利息收入 C 支付的违反税收规定的罚款 D 支付的工资超过计税工资的部分
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多选题
提问时间:
2021-08-23
3 .根据我国企业会计准则的规定，下列项目中不应确认递延所得税负债的有（ ）。
A 非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异 B 与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 C 与联营企业投资相关...
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多选题
提问时间:
2021-08-23
4 .下列说法中，正确的有（ ）。
A 资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，但减记的金额不应当转回 B 如...
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多选题
提问时间:
2021-08-23
5 .根据《企业会计准则第18号—所得税》的规定，下列表述方式正确的内容是（ ）。
A 企业应交的罚款和滞纳金等，税法规定不能在税前扣除，所以其计税基础为零 B 负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额 C 通常情况下，资产在取得时其入账价值与计...
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多选题
提问时间:
2021-08-23
7 .对于自行研发形成的无形资产，账面价值与计税基础的差异主要是因为开发阶段的研发支出，会计上资本化，按税法的规定发生时直接费用化而产生的。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
提问时间:
2021-08-23
8 .资产负债表日，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，并且按照资产减值准则的规定，在以后期间不得恢复其账面价值。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
提问时间:
2021-08-23
9 .B企业为A企业的联营企业，A企业在确认该股权投资对应的投资收益时，对于可能产生暂时性差异，A企业一般不应确认相应的递延所得税负债。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
提问时间:
2021-08-23
10 .递延所得税负债应以相关应纳税暂性差异产生期间适用的所得税税率计量，递延所得税负债的确认不要求折现。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-23
