在下列实质性调查工作程序中，哪一项能够最好地提供关于收入记录的完整性的信息？
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习题解析
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1 .在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？
A 作为高级管理层的一员来管理风险。 B 与直线管理者一起管理风险。 C 与首席审计执行官一起管理风险。 D 作为企业风险管理团队的一员来监督风险。
2 .为恰当地控制工作底稿，内部审计师不应：
A 与业务客户分享业务的结果 B 接触外部审计师 C 接触政府审计师 D 让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿
3 .某大型零售公司的审计师怀疑销售商品成本很高的三家商店都在发生存货舞弊。以下哪种审计活动可以提供关于舞弊正在发生的最有说服力的证据？
A 应用综合测试功能（ITF），将单项销售交易与通过综合测试功能提交的测试交易进行比较，对两者的差异进行调查； B 与三家商店的经理进行面谈，确定他们对所观察到的差异的解释是否一致，然后将他们的期望与部门经理进...
4 .假定内部审计师发现问题很严重，并认为管理层应该立即采取行动。以下哪项有关内部审计师沟通结果并进行后续追踪的表述是正确的： Ⅰ．内部审计师应该立即主动监控这种情形直到采取纠正措施。 Ⅱ．即便审计工作尚未结束，也应将最初的发现与管理高层和审计委员会沟通。 Ⅲ．内部审计师应该立即测试由管理层实施的活动，以确定他们是否对问题进行了补救。
A 仅有Ⅰ正确 B 仅有Ⅱ正确 C 仅有Ⅱ和Ⅲ正确 D Ⅰ
5 .以下哪项最能准确描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是如何制定的？
A 管理层负责制定标准。 B 内部审计师应使用专业标准或政府相关规定来制定标准。 C 公司所在行业根据行业的基准和最佳实务为各成员公司制定标准。 D 适当的会计或审计标准，包括国际标准，将被作为标准。
7 .有两个组织近期要合并。审计委员会已要求来自于这两个组织的内部审计师评估组织合并后的风险。某位经理提出，审计业务小组要共同检查组织的文化和“高层基调”，以识别与所提议合并有关的控制风险。以下哪项陈述是正确的：
A 组织文化不是控制环境的组成部分，因此不应在所提议的合并业务中考虑； B 尽管应将组织文化考虑为控制环境的组成部分，但对这类控制环境的评估的主观性很强，因而没有作用； C 组织文化的差异应该予以系统地识别，因...
8 .内部审计师认识到有时即使有关方同意采取相关纠正措施，但不会真正落实。因此，在确认业务中，内部审计师应该:
A 确定必要的后续追踪工作的程度 B 鉴于管理层所负的最终责任，由管理层决定何时采取后续追踪 C 只有在管理层要求内部审计师的帮助时方可开展后续追踪工作 D 编制后续追踪报告，将所有的审计发现和建议以及它们对经营业...
9 .为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应：
A 保证所有与审计有关的财务信息都已被包括在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定的情况。 B 保证所有的审计预测都被完整的记录。 C 在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或者不遵守规定的可能。 D ...
10 .审计人员要确认存货的总体价值，将下列判定存货价值的业务信息按照说服力从高到低进行排列，正确的排序应该是：Ⅰ.按单个产品计算存货周转率Ⅱ.通过与市场部经理面谈确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。Ⅲ.计算所有存货产品的净变现价值（NRV）（根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV）并将净变现价值与成本进行比较。Ⅳ.选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件（发票和收货传票），计算存货成本。
A Ⅰ. Ⅱ. Ⅲ.Ⅳ B Ⅰ.Ⅳ .Ⅱ .Ⅲ C Ⅳ .Ⅰ .Ⅲ.Ⅱ D Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅰ
