[单选题]
有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2014年2月份，期初留抵进项税额5万元，购进货物允许抵扣的进项税额为140万元，内销产品销项税额为51万元，出口产品离岸价为人民币2 400万元，假设该企业适用增值税税率为17％，退税率为15％。下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是（ ）。
A .借：主营业务成本 314 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 314
B .借：其他应收款 360 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 360
C .借：其他应收款 46 贷：应交税费——多交增值税 46
D .借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 314 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 314
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习题解析
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1 .甲公司2014年1月1日授予其孙董事长及40名中层管理人员每人200万份股票期权并约定上述人员在公司服务满5年即可按照每股5元的价格购买200万股本公司股票，2014年3月15日孙董事长外出创业，离开甲公司。2014年末甲公司预计剩余管理人员比较稳定，其在以后年度不会出现离职现象，并经评估确定每份股票期权在授予日和2014年年末的公允价值分别为20元和25元。则甲公司2014年针对上述业务应确认成本费用金额为（ ）元。
A 8000 B 32000 C 32800 D 41000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .甲公司以一批应税消费品取得乙公司80%的股份，甲乙公司不具有关联关系，应税消费品的公允价值为100万元，适用的增值税税率为17%，消费税税率为5%，乙公司当日的可辨认净资产的账面价值为120万元，则长期股权投资的初始入账价值为（ ）万元。
A 117 B 96 C 100 D 105
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单选题
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2021-08-24
3 .企业缴纳的下列税费中，应计入管理费用的是（ ）。
A 城市维护建设税 B 土地增值税 C 土地使用税 D 教育费附加
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单选题
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2021-08-24
4 .甲公司以一批应税产品以及一台生产设备进行投资，取得乙公司30%的股份，当日乙公司可辨认净资产公允价值为600万元，产品的公允价值为100万元，成本为80万元，适用的增值税税率为17%，消费税税率为5%，该生产设备的账面原价为50万元，已计提折旧10万元，公允价值为45万元，则该项业务，对于企业当期利润总额的影响金额为（ ）万元。
A 35 B 25 C 38 D 20
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单选题
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2021-08-24
5 .下列关于同一控制的企业合并，表述不正确的是（ ）。
A 同一控制下企业合并，是指参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的 B 同一控制企业合并一般发生在企业集团内部，集团内母子公司之间 C 同一控制企业合并的本质是集团内部资产或...
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单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .下列关于应付债券偿还的账务处理的表述，不正确的是（ ）。
A 到期一次还本付息的债券到期时，应借记“应付债券—面值”科目 B 到期一次还本付息的债券到期时，借记或贷记“应付债券—应计利息”科目 C 分期付息 D 债券到期偿还本金并支付最后一期利息时，按借贷双方之间的差额，...
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单选题
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2021-08-24
8 .2009年1月1日，甲公司与乙公司签订不可撤销租赁合同，以经营租赁方式租入乙公司一台设备，专门用于生产M产品，租赁期为5年，年租金为90万元。因M产品在使用过程中产生严重的环境污染，甲公司自2011年1月1日起停止生产该产品，当日M产品库存为零。假定不考虑其他因素，该事项对甲公司2011年度利润总额的影响是（ ）万元。
A 0 B 90 C 180 D 270
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单选题
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2021-08-24
9 .下列关于或有事项的说法不正确的是（ ）。
A 或有事项是过去的交易或事项形成的 B 或有事项的结果由未来事项确定 C 或有事项满足条件时可以确认为预计负债 D 或有事项的结果是否发生具有不确定性，但是其发生的时间或金额是可以确定的
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单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .甲公司2010年销售收入为1500万元，产品质量保证条款规定，产品售出后，如果一年内发生正常质量问题，甲公司将负责免费维修。根据以往经验，如果发生较小质量问题，修理费用为销售收入的1％，发生较大问题的修理费用为销售收入的3％～5％之间，发生特大质量问题的修理费用为销售收入的8％～10％之间。公司考虑各种因素，预测2010年所售商品中，有10％将发生较小质量问题，5％将发生较大质量问题，2％将发生特大质量问题。2010年年末，甲公司应确认的负债金额为（ ）万元。
A 1.5 B 2.7 C 3 D 7.2
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
