[单选题]
某境内上市公司2018年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定行权日为2020年6月3日可以行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是（ ）。
A .上市公司发放的股票期权可以在发放当年作为工资薪金扣除
B .上市公司发放的股票期权可以在行权后，作为2020年的工资薪金扣除
C .上市公司等待期内，会计上计算确认的成本费用，企业所得税上是允许扣除的
D .上市公司发放的股票期权，不能在所得税前扣除
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习题解析
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1 .某玻璃加工厂，资产总额6000万元，雇佣工人达500人，税务机关对其2019年经营业务进行检查时发现产品销售收入为80万元、转让国债收入10万元、国债利息收入3万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。2019年该玻璃加工厂应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 2.5 B 2.62 C 3.38 D 2.03
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .2018年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2019年年初开始生产经营，取得不含税营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2019年企业可以扣除的开办费为（ ）万元。
A 300 B 250 C 280 D 220
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .2017年初A居民企业以实物资产800万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2019年5月，B企业宣告分配上年股息300万元。2019年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入1000万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（ ）。
A A企业取得股权转让所得290万元 B A企业应确认投资的股息所得90万元 C A企业应确认的应纳税所得额为－20万元 D A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .2019年某居民企业实现商品不含税销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2019年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ ）万元。
A 294.5 B 310 C 325.5 D 330
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .2019年某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2019年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 25 B 50 C 75 D 100
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某企业2019年取得产品不含税销售收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元（其中广告费支出125万元），管理费用30万元，营业外支出20万元（其中税收滞纳金3万元，通过政府机关向贫困地区捐款17万元），准予扣除的税费为10万元。则该企业2019年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 19.23 B 30.17 C 26.05 D 26.80
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .某国有企业2019年6月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税26万元。2020年3月进行股份制改制时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2020年就该转让收入应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 75 B 12.5 C 87.5 D 15.25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .某企业在2019年发现企业在2016年有一笔实际资产损失10万元未在税前扣除，当年按照应纳税所得额100万元申报缴纳所得税25万元，该企业2019年应纳税所得额为200万元，2019年已预缴企业所得税30万元。2019年汇算清缴时应向税务机关缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 50 B 20 C 17.5 D 16.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .2019年某企业全年会计利润总额为1200万元，并据此计算预缴了企业所得税300万元。聘请的税务师在汇算清缴时进行了审查，发现如下问题：在营业外支出账户中列支非广告性赞助支出20万元和公益性捐赠支出150万元；企业为经理支付的商业保险费10万元在管理费用列支，则该企业2019年应补缴的企业所得税为（ ）万元。
A 9 B 10 C 5 D 7
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
