2019年7月某企业（增值税一般纳税人）将闲置厂房对外出售含税价款为1200万元，已知该厂房是企业在2012年7月自建完工投入使用，厂房原值1500万元，会计中按照20年计提折旧，假设无残值，厂房出售过程中缴纳土地增值税10万元，企业选择简易计税办法核算增值税，不考虑其他税费，则下列会计处理中正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列增值税一般纳税人的账务处理，正确的有（ ）。
A 提供建筑服务，被发包方从应支付的工程款中扣押的质押金，未开具发票，质押金所对应的销项税额，应贷记“应交税费——待转销项税额”科目，实际收到质押金的当天，转入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目 ...
2 .某税务师事务所2020年2月对某企业2019年度纳税情况进行审查，发现该企业管理部门多计提折旧100000元，2019年度财务报表已经报出，则应进行的调账分录有（ ）。
A 借：累计折旧 100000 贷：以前年度损益调整 100000 B 借：以前年度损益调整 25000 贷：应交税费——应交所得税 25000 C 借：所得税费用 25000 贷：应交税费——应...
3 .某企业2020年3月财务报告还未批准报出，发生一项退货业务，2019年3月销售的一批货物被退回，已知货物的不含税价款100万元，成本80万元，该企业按月结账，则2020年应做的会计分录有（ ）。
A 借：本年利润 1000000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） －160000 应收账款 1160000 B 借：主营业务收入 1000000 贷：应交税费——...
4 .一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，不需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。
A 将外购的碗筷用于企业食堂 B 将自产的水泥用于修缮厂房 C 将自产的金表用于股东分配 D 产成品发生了管理不善造成的非正常损失 E 将委托加工收回的漆板用于个人消费
5 .下列有关各项涉税会计处理的说法，正确的有（ ）。
A 非房地产开发企业销售不动产，计算应缴纳的增值税，计入“固定资产清理”科目 B 企业收到出口退回的增值税时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“税金及附加” C 企业根据所得税会计准则确认的应纳税暂时...
7 .甲生产企业系增值税一般纳税人，出口自产产品，增值税出口退税的账务处理中，可能涉及的会计科目有（ ）。
A 应收出口退税款 B 应交税费——应交增值税（减免税款） C 应交税费——应交增值税（进项税额转出） D 应交税费——应交增值税（出口退税） E 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
8 .下列发票征管政策正确的有（ ）。
A 自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，税务机关不再为其代开。 B 离线开票总金额是指可开具离线发票的累计不含税总金额，离线开票总金额按...
9 .下列各项中符合一般纳税人认定登记管理规定的有（ ）。
A 纳税人偶然发生的销售无形资产 B 纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续 C 纳税人未按规定时限办理一般纳税人登记的，主管税务机关应当在规定时限结束后10日内制作《税务事项通知书》，告知纳...
10 .下列关于发票的税法，正确的有（ ）。
A 金融企业的存贷 B 行业专业发票仅适用于特殊行业的特殊经营业务，对于特殊行业的常规经营业务，仍应使用常规发票 C 增值税专用发票的发票联是作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证 D 增值税专用发票的抵...
