乙企业属于甲企业的全资子公司，为了扩大生产经营需要，甲企业将一项资产按照账面净值划转到乙企业，该项划转资产具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，甲企业和乙企业均未在会计上确认损益，甲、乙企业选择特殊性税务处理。下列税务处理不正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列选项中应作为长期待摊费用按照规定摊销的有（ ）。
A 已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B 租入固定资产的改建支出 C 固定资产的大修理支出 D 自创商誉 E 其他应当作为长期待摊费用的支出
2 .根据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于暂时性差异的有（ ）。
A 广告费和业务宣传费产生的差异 B 业务招待费产生的差异 C 职工教育经费产生的差异 D 佣金费用产生的差异 E 职工福利费产生的差异
3 .对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下列说法正确的有（ ）。
A 采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60％ B 安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100％加计扣除 C 创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投...
4 .下列属于现金损失确认证据材料的有（ ）。
A 现金保管人确认的现金盘点表 B 现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件 C 对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明 D 金融机构出具的假币收缴证明 E 现金保管人确认的假币
5 .下列属于房地产开发企业计税成本对象的确定原则的有（ ）。
A 功能区分原则 B 可否销售原则 C 权益区分原则 D 平均受益原则 E 成本差异原则
7 .企业取得的下列各项所得中，可以免征企业所得税的有（ ）。
A 对外购茶叶进行筛选 B 花卉的种植 C 企业购入农产品进行育秧等再种植 D 农作物新品种的选育所得 E 远洋捕捞
8 .下列关于研究开发费用加计扣除的涉税规定的表述中，正确的有（ ）。
A 非科技型中小企业研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销 B 对企业2017年委托给境外机构或者个人进行研发活动所发生的研发费用，可以加计扣除 C 企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费...
9 .下列小型微利企业2017年1月1日后购进资产的税务处理正确的有（ ）。
A 小型微利企业购进用于生产经营的价值120万元的固定资产允许一次性税前扣除 B 小型微利企业购进用于研发的价值80万元的固定资产允许一次性税前扣除 C 固定资产缩短折旧年限的不能低于规定折旧年限的60% D 购进的固定资产...
10 .根据企业所得税相关规定，下列说法中，正确的有（ ）。
A 对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，依法计征企业所得税 B 内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税 C 企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，...
