[单选题]
甲公司2018年度实现会计利润总额30万元。经税务师审核，“财务费用”账户中列支两笔利息费用：向银行借入生产用资金400万元，借款期限3个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金120万元，该公司与职工的借贷关系是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限5个月，支付借款利息5.5万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）。假定该公司无其他纳税调整事项，则该公司2018年度的企业所得税应纳税所得额为（ ）万元。
A .30
B .35.5
C .33
D .36
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习题解析
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1 .企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，实行“（ ）免（ ）减半”政策。
A 三；三 B 两； 三 C 三； 两 D 五； 五
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲企业（增值税一般纳税人）有一栋闲置办公楼，2019年初租给乙企业，并签订租赁合同。合同注明：租期1年，前四个月无偿租赁给乙企业，后八个月每个月租金10万元，共计80万元，且80万元租金于2019年1月5日一次性支付。甲企业1月份应该缴纳增值税（ ）万元。
A 7.27 B 4.53 C 11.90 D 10.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某企业2018年1月1日成立，注册资本2000万元，本应于注册当日一次到位，但有500万元投资额截至2018年底尚未到位。2018年3月1日该企业向银行取得贷款700万元，利率6%，贷款期限一年。6月30日向其他非关联企业借款100万元，借款期限3个月，支付利息10万元。假设不存在其他的利息费用，2018年该企业税前不得扣除的利息为（ ）万元。
A 25.5 B 8.5 C 33.5 D 25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某生产厂家以“买二赠一”方式销售货物。2019年2月销售A商品50台，每台售价（含税）58500元，同时赠送B商品25件（B商品不含税单价为1500元/件）。该生产厂家此项业务应确认的销项税额为（ ）元。
A 450000 B 455158.38 C 409448.28 D 425000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
6 .下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，不正确的是（ ）。
A 非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税 B 非居民企业出租位于中国境内的房屋 C 中国境内居民企业向未在中国境内设立机构 D 股权转让收入减除股权净值后的...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某工艺品厂为增值税一般纳税人，2018年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（ ）元。
A 16993.20 B 16320.00 C 19992.00 D 20400.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .我国甲企业2018年4月1日向银行借款300万元，借款期限为1年，5月1日将该笔资金用于建造厂房，当年向银行支付了3个季度的借款利息18.5万元，该厂房于2018年11月30日完工结算并投入使用，2018年该企业在企业所得税前作为当期费用直接在税前扣除的利息费用是（ ）。
A 4月1日至12月31日发生的利息 B 5月1日至11月30日发生的利息 C 1月1日至3月31日，12月1日至12月31日之间发生的利息 D 4月1日至4月30日，12月1日至12月31日之间发生的利息
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .A有限责任公司2018年1月1日成立，注册资本200万元，注册时资本应该一次性全部到位，但是2018年1月1日仅到位120万元，其余投资截至2018年底尚未到位。2018年3月1日该公司向银行取得贷款100万元，利率7%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，2018年A公司不得税前扣除的利息费用为（ ）万元。
A 4.67 B 4.87 C 1.4 D 3.97
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2019年7月承包本市的一项建筑工程，该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑工程所需的材料、设备支付不含税价款2000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（ ）万元。
A 220 B 226 C 270 D 374
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
