[多选题]
下列说法中属于资金存管业务的有（ ）。
A .保险公司可能在其关联银行设立账户用于收取保费或支付赔款
B .将一些资金作为定期存款/存出资本保证金存放至关联银行
C .将关联银行作为保险资金运用的托管银行
D .保险公司可能在关联证券公司开立机构投资者账户
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习题解析
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1 .对于银行或保险公司，除按照《企业会计准则第36号——关联方披露》的规定披露外，还应当定期报送关联交易报告，向公众或者监管机构披露一定期间内发生的关联交易。特别地，对于保险公司，重大关联交易在发生后的（ ）个工作日内，需报送保险监管机构。
A 五 B 十 C 十二 D 十五
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .下列关于企业内部控制审计的说法中，不正确的是（ ）。
A 注册会计师应当就审计过程中发现的重大缺陷和重要缺陷以书面形式与董事会和治理层沟通 B 如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，注册会计师应当对内部控制发表否定意见 C 如果拟对内部控制的有效性发表否定意见，...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列关于风险评估运用分析程序的说法中错误的是（ ）。
A 风险评估贯穿于审计过程的始终 B 注册会计师运用分析程序通常需要数据之间存在预期关系，因此只能使用财务信息 C 注册会计师实施分析程序可能有助于识别异常的交易或事项，以及对审计产生影响的金额 D 通过实施分析程...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .下列有关风险评估程序的说法中错误的是（ ）。
A 风险评估程序是注册会计师为了解被审计单位及其环境而执行的程序 B 注册会计师执行风险评估程序，目的是识别和评估财务报表重大错报风险，无论该风险是由错误还是由舞弊导致的 C 风险评估程序本身能为形成审计意见提...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .在了解关联方关系及其交易时，下列各项中，注册会计师可能不会向管理层询问的是（ ）。
A 关联方的名称和特征，包括关联方自上期以来发生的变化 B 关联方的经营情况和财务状况 C 被审计单位和关联方之间关系的性质 D 被审计单位在本期是否与关联方发生交易
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .关于商业银行关联交易内控审计，风险评估阶段建议重点关注的方面有（ ）。
A 银行与关联方之间的交易条款，是否与银行与第三方交易条款一致 B 银行对于关联方交易的审批，是否设定了审批权限和额度 C 银行是否合理评估关联方的借款目的 D 银行对关联贷款进行展期是否在对借款人合理评估的基础上...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .在评价关联方的会计处理和披露时，需要关注的有（ ）。
A 识别出的关联方关系及其交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理和披露 B 是否存在管理层凌驾于控制之上的风险 C 是否存在由于关联方产生的由于舞弊导致的重大错报风险 D 关联方关系及其交易是否导致财...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .对于保险公司，基于正常商业目的的关联交易的表现有（ ）。
A 保险业务 B 再保险业务 C 保险代理业务 D 资金存管业务
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
