下列有关审计风险的说法中，正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .甲股份有限公司拟申请首次公开发行股票并在科创板上市，下列构成发行障碍的是（ ）。
A 发行人是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司，具备健全且运行良好的组织机构，相关机构和人员能够依法履行职责 B 资产完整，业务及人员 C 最近2年内主营业务和董事 D 甲公司某董事去年受到中国证监会行政处罚
2 .发行人申请首次公开发行股票并在科创板上市，在一定期限内，发行人及其控股股东、实际控制人不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪。该期限是（ ）。
A 最近1 年内 B 最近2 年内 C 最近3 年内 D 最近5 年内
3 .下列选项中，属于预防性控制的是（ ）。
A 定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查调节项目 B 每季度复核应收账款贷方余额并找出原因 C 定期盘点存货和库存现金 D 制定政策和程序保持职责分离
4 .下列有关审计要素中的财务报告编制基础的说法中，正确的是（ ）。
A 在财务报表审计中，财务报告编制基础即是审计对象的载体 B 计税核算基础属于通用目的的编制基础 C 被审计单位根据自身的性质和财务报表目标，选择采用通用目的的编制基础或特殊目的的编制基础 D 特殊目的的编制基础不...
5 .下列情形中，不属于注册会计师可能遇到的对其继续执行审计业务的能力产生怀疑的是（ ）。
A 被审计单位没有针对舞弊采取适当的 B 注册会计师对由于舞弊导致的重大错报风险的考虑以及实施审计测试的结果，表明存在重大且广泛的舞弊风险 C 注册会计师对管理层或治理层的胜任能力或诚信产生重大疑虑 D 注册会计师...
7 .下列被询证者的回函中所包含的条款通常不会对回函的可靠性产生影响的是（ ）。
A “提供的本信息仅出于礼貌，我方没有义务必须提供，我方不因此承担任何明示或暗示的责任 B “本信息是从电子数据库取得，可能不包括被询证方所拥有的全部信息” C “本信息既不保证准确也不保证是最新的，其他方可能...
8 .下列各项中，属于鉴证业务的是（ ）。
A 税务代理 B 财务报表审阅 C 代编财务信息 D 对财务信息执行商定程序
9 .以下有关货币单元抽样的说法中，错误的是（ ）。
A 在利用货币单元抽样选取样本时，账面余额为零的项目没有被选取的机会 B 在货币单元抽样中，错报的金额越大，被选取的概率也就越大 C 货币单元抽样不适用于测试总体的低估 D 在确定样本规模时，无需考虑总体的变异性
10 .下列有关关键审计事项的说法中，错误的是（ ）。
A 在确定重点关注过的事项时，可能会考虑对财务报表或审计工作具有重大影响的事项或交易 B 从需要重点关注的事项中，确定哪些事项以及多少事项对本期财务报表审计最为重要属于职业判断问题 C 在单项审计业务中，注册会...
