某具有出口经营权的生产企业，2012年8月外销收入200万美元，内销收入200万元人民币，当月取得可以抵扣的进项税额合计74万元。另当月免税购进外销产品生产用原材料500万元人民币，当月的免抵税额为（ ）万元。（美元的外汇牌价1∶6.5，增值税税率均为17%，退税率13%，上期留抵税额为3万元。）
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习题解析
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1 .下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A 将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税 B 委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税 C 购置存量房，自房屋交付使用次月起缴纳房产税 D 购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属...
2 .以下关于土地增值税的表述中，正确的有( )。
A 以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币 B 个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除 C 取得土地使用权...
3 .下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有( )。
A 符合土地增值税清算条件的 B 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 C 按照法律 D 虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的 E 虽然设置账簿但账目混乱成本，费用难以确定的
4 .某注册税务师2012年3月对企业2011年纳税审核时，发现企业在2011年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库凭证等原始凭证时，确定该批产品已经在2012年2月全部出售，则以下对2011年业务作出调整的分录，正确的是（ ）。
A 借：生产成本 20000 贷：库存商品 20000 B 借：生产成本 20000 贷：主营业务成本 20000 C 借：生产成本 20000 贷：以前年度损益调整20000 D 借：生产成本 20000 贷：...
5 .某建材商店为小规模纳税人，2012年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月购进货物时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（ ）元。
A 1101.36 B 3341.36 C 7426.42 D 3821.36
7 .按现行政策，下列陈述不正确是( )。
A 纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税 B 纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为未分别核算的，由...
8 .2012年5月，某白酒企业(一般纳税人)从某农业生产者处购进大米，取得农产品收购凭证，注明价款100万元，委托某加工企业(一般纳税人)加工粮食白酒30 吨，受托方开具的普通发票上注明，代垫辅助原料和加工费共计23.4万元，加工企业当地同类产品售价为150万元，受托方应代收代缴的消费税为()万元。
A 26.2 B 33 C 27.5 D 30.5
9 .注册税务师对纳税人增值税销项税额的计算进行审核时，对于以下业务判断为处理不正确的有（ ）。
A 2012年6月签订赊销合同，约定在3个月后付款，签订合同当日发货并开具增值税专用发票，企业在3个月后如期确认增值税纳税义务发生时间，计算销项税额 B 2012年8月预收货款，按合同约定在3个月后发货，企业如期发货并开具增...
10 .下列营业税的应税行为中，纳税人采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天的有（ ）。
A 提供建筑业劳务 B 提供运输劳务 C 提供租赁业劳务 D 销售不动产 E 转让土地使用权
