[判断题]
企业所得税法规定，附有客户额外购买选择权的销售应作为商业折扣，在实际发生时不允许在税前扣除。（ ）
Y .对
N .错
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习题解析
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1 .会计规定，在某一时点履行的履约义务，企业应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入；企业所得税法规定，按照合同约定的日期确认收入的实现。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2023-03-26
2 .企业与客户的合同中约定的对价金额可能是固定的，不会因折扣、价格折让、返利、退款、奖励积分、激励措施、业绩奖金、索赔等因素而变化。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2023-03-26
3 .新收入准则规定，企业应当按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2023-03-26
4 .会计规定，附有客户额外购买选择权的销售，如果是向客户提供了一项重大权利，不应当确认为单项履约业务。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2023-03-26
5 .授予客户的知识产权许可构成单项履约义务的，企业应当根据该履约义务的性质，进一步确定其是在某一时段内履行还是在某一时点履行。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2023-03-26
7 .新收入准则规定，当企业将商品的控制权转移给客户的时间与客户实际付款的时间不一致时，如，企业以赊销的方式销售商品，或者要求客户支付预付款等，如果各方以在合同中明确（或者以隐含的方式）约定的付款时间为客户或企业就转让商品的交易提供了重大融资利益，则合同中即包含了重大融资成分。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2023-03-26
8 .《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函【2008】875号）规定，企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2023-03-26
9 .甲服装生产企业2022年10月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场不含税价120万元（不考虑增值税以外的其他税费，适用企业所得税税率25%）。另外甲企业库存服装因管理不善发生损失，账面成本为5万元，其中损失6月份外购原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 7.25 B 6.15 C 3.62 D 7.4
题型:
单选题
提问时间:
2023-03-26
10 .根据企业所得税特殊性税务处理中股权支付部分的处理，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。
A 50% B 60% C 75% D 85%
题型:
单选题
提问时间:
2023-03-26
