[单选题]
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17％，退税率为13％，2012年5月出口自产货物一批，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（ ）万元。
A .0
B .22
C .26
D .68
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习题解析
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1 .某商业企业为增值税一般纳税人，2012年10月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%货款，其余货款于11月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售金银首饰取得实际收入50万元，收购的旧货作价40万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，注明价款0.3万元、增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理。该企业2012年10月应纳增值税（ ）万元。（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）
A 28.85 B 27.98 C 28.90 D 27.32
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .某企业于（增值税一般纳税人）2011年1月将一台自己使用过4年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ ）。
A 按2%简易办法计算应纳增值税 B 按4%简易办法计算应纳增值税 C 按4%简易办法减半计算应纳增值税 D 不交增值税
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .某商场为增值税小规模纳税人，2012年5月实行还本销售家具，家具现零售价25000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）元。
A 25000 B 24038.46 C 24271.84 D 不征税
题型:
单选题
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2021-08-22
4 .某汽车生产企业2012年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费1500元，代收保险3500元，还向购货方收取车辆装饰费2500元，运输费用20000元。则该汽车厂本月增值税计税销售额为（）元。
A 1019230.77 B 1020512.82 C 1023504.27 D 1006410.26
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单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .下列选项中，不构成销售额的是（ ）。
A 增值税税额 B 应税消费品的消费税税额 C 销售货物时收取的延期付款利息 D 销售货物时收取的优质费
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .下列各项中，应当征收增值税的是（）。
A 对软件产品交付使用后，按期收取的技术服务费 B 销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费 C 供电企业进行电力调压并按照电量向电厂收取的并网服务费 D 转让著作所有权而发生的销售电影母片的业务
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单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .某农机生产企业为增值税一般纳税人。2013年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的专用发票已在当月通过主管税务机关认证。该企业当月应纳增值税（ ）万元。
A 15.64 B 18.28 C 18.58 D 38.37
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单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .业务（1）可以抵扣的进项税为（ ）元。
A 7254 B 1674 C 1625.24 D 6419.47
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单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .业务（4）的销项税额为（ ）元。
A 96470 B 132240 C 136000 D 16782
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
