某拥有进出口经营权的生产企业采用根据国税机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2010年10月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理为（ ）。
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习题解析
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1 .增值税一般纳税人以下业务需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目进行核算的是（ ）。
A 将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目 B 本期收到出口货物的退税额 C 当月购入的食品用于捐赠 D 自产的产品用于集体福利
2 .生产企业出口产品（一般贸易），发生销售退回时，由我方承担退货货物的原运保佣及退货费用的会计处理为（ ）。
A 借：销售费用 贷：主营业务收入 B 借：管理费用 贷：主营业务收入 银行存款 C 借：营业外支出 贷：主营业务收入 银行存款 D 借：待处理财产损溢 贷：主营业务收入 银行存款
3 .出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后，依据注明的“不得抵扣税额抵减额”作出的会计分录为（ ）。
A 借：销售费用 贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出） B 借：主营业务成本 贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出） C 借：销售费用 （红字） 贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）（...
4 .企业缴纳的各种税金中，以下（ ）不需要经过“应交税费”科目核算。
A 增值税 B 车辆购置税 C 土地使用税 D 土地增值税
5 .2010年2月，某企业购进低值易耗品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，发票上注明的价款是12000元，税率为3%，并支付低值易耗品运费500元，取得运输企业开来的公路货运发票一张，则以下会计处理正确的是（ ）。
A 借：周转材料 12860贷：银行存款 12860 B 借：周转材料 12465应交税费－应交增值税（进项税额） 395贷：银行存款 12860 C 借：周转材料 12000销售费用 465应交税费－应交增值税（进项税额） 395贷：银行存款 12860 D 借：周转材料 12415...
7 .某工业企业，兼营货物运输业务，2010年9月取得货运收入100万元，则涉及的会计分录包括（ ）。（不考虑城建税、教育费附加）
A 借：营业税金及附加 3万 贷：应交税费－－应交营业税 3万 B 借：银行存款 100万 贷：营业外收入 100万 C 借：其他业务成本 ...
8 .以下有关增值税检查专门账户表述正确的有（ ）。
A 增值税小规模纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，均应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户 B 凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借...
9 .下列税金应在管理费用中列支的有( )。
A 耕地占用税 B 土地使用税 C 车辆购置税 D 契税 E 房产税
10 .对进料加工贸易进口料件要按每期进料加工贸易复出口销售和( )计算“免税核销进口料件组成计税价格”，向主管国税机关申请开具( )，在进口货物海关核销后开具( )，确定进料加工“不得抵扣税额抵减额”。
A 计划分配率 B 实际分配率 C 生产企业进料加工贸易免税证明 D 生产企业进料加工贸易免税核销证明 E 来料加工免税证明
