[多选题]
下列关于不动产租赁服务征收管理的规定，表述正确的有（ ）。
A .其他个人出租不动产（不含住房），按照5％的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税
B .其他个人出租住房，按照5％的征收率减按1.5％计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税
C .纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，属于视同销售服务
D .自2019年1月1日至2021年3月31日，其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税
E .纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税
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习题解析
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1 .北京市甲企业为增值税一般纳税人，2020年1月转让位于上海的一座写字楼，收取全部价款1000万元。该写字楼于2018年7月由乙企业无力偿还甲企业货款抵债而来。该写字楼作价800万元，已取得公证债权文书。以上价款均为含税价款。甲企业当月转让写字楼在上海应预缴增值税（ ）万元。
A 47.62 B 45.45 C 9.09 D 9.52
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .一般纳税人销售的下列货物，可以采用简易计税方法计税的是（ ）。
A 省级小型水力发电单位生产的电力 B 以外购的砂 C 自来水公司销售自来水 D 属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售临床用人体血液
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某大型超市为增值税一般纳税人，2020年9月购进的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额，因自然灾害导致库存的该批包装物毁损。外购的一批免税农产品（原计划用于对外销售）因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为3000元），已抵扣进项税额。该大型超市当期应转出进项税额为（ ）元。
A 7344.44 B 4226.04 C 4744.44 D 4252.75
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（ ）。
A 纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费 B 个人消费的购进货物 C 纳税人购进的娱乐服务 D 纳税人支付的贷款利息
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .下列项目属于不得从销项税中抵扣进项税的有（ ）。
A 用于适用简易计税方法计税项目的外购货物 B 购进的贷款服务 C 从批发 D 接受境外单位提供的应税服务，从税务机关取得的我国税收缴款凭证上注明的增值税额 E 因违反法律被执法部门强令销毁的货物
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
7 .外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有（ ）。
A 外购一批材料用于职工食堂建设 B 外购的货物无偿赠送他人 C 外购的产品由于管理不善被盗 D 外购的货物用于投资 E 外购的货物用于个人消费
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免抵退”税办法计算退税的有（ ）。
A 生产企业出口自产货物 B 生产企业出口视同自产货物 C 生产企业对外提供加工修理修配劳务 D 不具有生产能力的出口企业出口货物 E 生产企业出口外购的货物
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法计税的有（ ）（不考虑疫情期间的税收优惠政策）。
A 公共交通运输服务 B 电影放映服务 C 以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务 D 在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同 E 铁路旅客运输服务
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
10 .某项分期付款购货合同约定未来5年内每年年初付款1000元。在年利率为6％、每年复利一次的情况下，该项分期付款相当于第一年初一次性现金支付的购买价格为：已知：（F/A，6％，5）＝5.6371，（P/A，6％，5）＝4.2124。
A 4212.4元 B 4465.14元 C 3973.96元 D 5975.33元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
